Оглавление

1. Общие правила налогообложения адвокатов
2. Формы организации адвокатской деятельности и их влияние на налоги
3. Какие налоги платит адвокат
4. Страховые взносы адвокатов в 2026 году
5. Отчетность и сроки сдачи деклараций
6. НДС при адвокатской деятельности
7. Налог на имущество и транспортный налог
8. Новшества 2026 года
9. Контакты для обращений

Общие правила налогообложения адвокатов

Налогообложение адвокатской деятельности регулируется Налоговым кодексом РФ (часть вторая от № 117-ФЗ, редакция от ). Согласно статье 23 НК РФ, адвокаты, занимающиеся частной практикой, признаются плательщиками налогов и должны самостоятельно исчислять и уплачивать налоги на полученные доходы.

Ключевые положения:

• Адвокат, учредивший кабинет, приравнивается к индивидуальному предпринимателю для целей налогового учета
• Адвокатские палаты не являются налоговыми агентами по отношению к адвокатам-членам палаты
• Доходы от адвокатской деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ)

Формы организации адвокатской деятельности и их влияние на налоги

Какие налоги платит адвокат

НДФЛ для адвокатов

Все доходы от адвокатской деятельности подлежат налогообложению НДФЛ:

• 13% ⎼ для резидентов РФ
• 30% ⎼ для нерезидентов

Особенности расчета:

• Доход определяется по дате фактического получения оплаты от клиента
• Разрешено применение профессионального налогового вычета в размере 20% от дохода
• При желании адвокат может вести документированные расходы и уменьшать налогооблагаемую базу

Патент

С 2026 года адвокаты не могут применять патентную систему налогообложения для адвокатской деятельности.

Страховые взносы адвокатов в 2026 году

Взносы адвокатов, не производящих выплат физлицам

Согласно статье 432 НК РФ, адвокаты уплачивают фиксированные страховые взносы:

Фиксированные взносы за 2026 год:

• Пенсионное страхование: 49,500 руб. (при доходе ≤ 300 тыс. руб.)
• Дополнительный взнос: 1% сверх 300 тыс. руб. дохода, но не более 277,571 руб.
• Медицинское страхование: 12,715 руб.

Сроки уплаты:

• Фиксированная часть ౼ до 31 декабря 2026 года
• Дополнительный взнос ౼ до 1 июля 2027 года

Приостановление статуса адвоката

Адвокаты, приостановившие статус, освобождаются от уплаты страховых взносов на период приостановления.

Отчетность и сроки сдачи деклараций

3-НДФЛ

• Срок сдачи: до 30 апреля года, следующего за отчетным
• Срок уплаты: до 15 июля года, следующего за отчетным
• Форма: 3-НДФЛ (приложение 3 для профессиональных доходов)

Упрощенная система (если применяется)

• Декларация УСН: до 30 апреля
• Авансовые платежи: до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

НДС при адвокатской деятельности

Освобождение от НДС

Адвокатская деятельность освобождается от НДС согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Исключения

• При оказании услуг иностранным лицам ౼ возможно возникновение обязанности по НДС
• При дополнительной коммерческой деятельности ⎼ НДС применяется в общем порядке

Налог на имущество и транспортный налог

Имущественные налоги адвоката

• Налог на имущество физлиц: оплачивается в общеустановленном порядке
• Транспортный налог: для личного транспорта адвоката
• Земельный налог: при наличии земельных участков

Имущество коллегии

Коллегии адвокатов уплачивают налог на имущество организаций в соответствии с главой 30 НК РФ.

Новшества 2026 года

Ключевые изменения:

1. Единый налоговый счет: с 2026 года адвокаты могут уплачивать все налоги и взносы через единый налоговый счет
2. Электронная отчетность: обязательная сдача отчетности только в электронном виде через сервисы ФНС
3. Новые формы: обновленные формы 3-НДФЛ с расширенным приложением 3 для адвокатов
4. Контрольные соотношения: ФНС усилила контроль за соответствием доходов и расходов адвокатов

Контакты для обращений

Федеральные органы

• Федеральная налоговая служба России
  • Телефон: ###-###-####
  • Сайт: www.nalog.gov.ru
  • Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru
• ПФР (Пенсионный фонд)
  • Телефон: ###-###-####
  • Сайт: www.pfrf.ru
• ФОМС (Фонд ОМС)
  • Телефон: ###-###-####
  • Сайт: www.foms.ru

Региональные адвокатские палаты

Для получения справочной информации по вопросам налогообложения рекомендуем обращаться в свою региональную адвокатскую палату:

• Московская городская коллегия адвокатов
  • Адрес: 119019, Москва, ул. Пятницкая, 54/1
  • Телефон: +7 (495) -21-39-89
  • Email: info@moscolbar.ru
• Санкт-Петербургская коллегия адвокатов
  • Адрес: 191025, Санкт-Петербург, ул. Марата, 61
  • Телефон: +7 (812) -25-10-10
  • Email: info@spbbar.ru

Бесплатные консультации

• Налоговый консультант ФНС (онлайн чат): service.nalog.ru/chat
• Бизнес-навигатор МСП: smbnho.ru
• Горячая линия для адвокатов: ###-###-#### (По будням с 9:00 до 18:00)

Полезные сервисы

1. Калькулятор страховых взносов: Калькулятор на сайте ФНС
2. Электронная отчетность: Бесплатные программы ФНС
3. Личный кабинет адвоката: Подать 3-НДФЛ онлайн

Важно! Информация актуальна на 28 марта 2026 года. Перед принятием налоговых решений рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или обратиться в ФНС за разъяснениями.

Экстренные контакты:
При налоговых спорах можно обратиться в Арбитражный суд по месту регистрации или в Апелляционную комиссию ФНС через официальный сайт.