Краткое содержание

1. Кто считается налогоплательщиком
2. НДФЛ с профессиональных доходов
3. Страховые взносы «за себя»
4. Имущественные налоги
5. Отчетность и сроки
6. Контакты для обращений

Кто обязан платить налоги

Все адвокаты, независимо от формы организации практики, признаются налогоплательщиками:

• Адвокатский кабинет (индивидуальная форма)
• Член коллегии адвокатов (в составе юридического лица)
• Адвокатское бюро или юридическая консультация

Основание: п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 226 НК РФ и ст. 9.2 Федерального закона № 118-ФЗ.

НДФЛ с профессиональных доходов

Налоговая база

База определяется по книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и складывается из:

• Гонораров за оказание юридической помощи
• Вознаграждений по договорам поручения
• Доходов от передачи имущественных прав (ст. 9.2 118-ФЗ)

Пример расчёта (без вычетов):

Доходы за год: 1 907 807 ₽
Профессиональный вычет (документированные расходы): 1 324 281 ₽
Налоговая база: 555 526 ₽
НДФЛ 13 %: 72 218 ₽
Аванс 1 квартал: 26 231 ₽
Доплата до : 45 987 ₽

Ставки

• 13 % — для налоговых резидентов РФ
• 30 % — для нерезидентов (ст. 224 НК РФ)

Профессиональный вычет

Адвокат вправе выбрать:

1. По фактическим расходам (документально подтверждённым)
2. 20 % от суммы доходов без подтверждения расходов

Страховые взносы «за себя» (2026)

Важно! Адвокаты освобождены от взносов на социальное страхование (п. 26 ст. 430 НК РФ). При приостановлении статуса взносы не начисляются.

Единый налоговый платёж (ЕНП)

С 2023 года НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на единый налоговый счёт (ЕСН). В поле 104 указывается КБК 1###-###-####10000510.

Имущественные налоги

• Налог на имущество физлиц, если кабинет находится в собственном помещении (ст. 401 НК РФ)
• Земельный налог — при наличии земельного участка
• Транспортный налог — при наличии автомобиля, оформленного на адвоката

Отчетность и ключевые сроки

Декларация 3-НДФЛ

• Сдаётся: до 30 апреля года, следующего за отчётным
• Оплата итогового НДФЛ: до 15 июля

Единый расчёт страховых взносов

• Ежеквартально: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Для коллегий адвокатов (когда палата выступает налоговым агентом):

• 2-НДФЛ — до 1 марта
• 6-НДФЛ — поэтапно до 25-го числа месяца после отчётного периода

Контакты для обращений

Федеральные органы

• ФНС России
  Телефон: ###-###-####
  Сайт: https://www.nalog.gov.ru
  Адрес: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
• ПФР — Страховые взносы
  Телефон: ###-###-####
  Сайт: https://pfr.gov.ru

Адвокатские палаты

• Федеральная палата адвокатов РФ
  Телефон: +7 (495) -39-17-32
  Сайт: https://fparf.ru
• Адвокатская палата города Москвы
  Телефон: +7 (495) -80-05-00
  Email: info@advokat-mos.ru

Круглосуточная юридическая поддержка

• КонсультантПлюс — справочно-правовая система для адвокатов: consultant.ru
• Бухгалтерия для адвокатов, онлайн-сервис «Моё дело»: moedelo.org

1. Вести КУДиР с
2. Ежеквартально перечислять страховые взносы на ЕСН
3. До подать 3-НДФЛ
4. До доплатить остаток НДФЛ
5. Если в коллегии — контролировать сдачу 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Запомните: при приостановке статуса подайте в ИФНС заявление и документы для освобождения от взносов!