Организациям и ИП, выполняющим ремонтные работы для корпоративных клиентов, необходимо строго соблюдать налоговое законодательство и договорную дисциплину. В статье разобраны:
- какую систему налогообложения выбрать;
- как правильно оформить договор и акты;
- какие контакты и сервисы помогут решить спорные вопросы.
Какую систему налогообложения применять
Общая система налогообложения (ОСНО)
- НДС 20 % подлежит начислению и уплате с каждой реализации.
- Прибыль облагается по ставке 20 %.
- Подходит, если ваши заказчики — крупные компании на ОСНО, которым важен «входной» НДС.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- «Доходы» — ставка 6 % (возможно снижение до 1 % в регионах).
- «Доходы минус расходы» — ставка 15 % (возможно снижение до 5 % в регионах).
- НДС не начисляется, но покупатели-ОСНО не смогут зачесть «входной» налог.
- Ограничение: выручка ≤ 200 млн ₽/год, среднесписочная численность ≤ 130 чел.
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП
- В письме Минфина РФ № 03-11-11/9335 от подтверждено: ИП может применять ПСН при оказании ремонтных услуг юрлицам, если регион включил такой вид деятельности в перечень.
- Патент покупается на срок от 1 до 12 мес.; ставки устанавливают субъекты РФ (0–6 %).
- Ограничения: доход ≤ 60 млн ₽/год, численность ≤ 15 чел.
Профессиональный доход самозанятых (НПД)
Для самозанятых: до 2,4 млн ₽/год, ставка 4 % при работе с юрлицами. Формально возможен, но ограничен объемом заказов.
Документооборот: от договора до акта
- Договор подряда (ст. 702–739 ГК РФ)
- укажите сроки, объем, цену, порядок приёмки;
- при необходимости — условия о субподрядчике.
- Счёт — выставляется после подписания договора.
- Акт выполненных работ (форма № КС-2) или универсальный передаточный документ (УПД).
- Счёт-фактура (при ОСНО).
Когда выгоднее менять режим
| Критерий | ОСНО | УСН 15 % | ПСН |
|---|---|---|---|
| Клиенты-ОСНО | ✔ | ✖ | ✖ |
| Нужно платить НДС | ✔ | ✖ | ✖ |
| Ограничения по доходу | ✖ | 200 млн ₽ | 60 млн ₽ |
Контакты для обращений и справок
Федеральные органы
- ФНС России
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-консультация: service.nalog.ru
- Фонд социального страхования (ФСС)
- Тел.: ###-###-####
- Эл. почта: info@fss.ru
Горячие линии бухгалтерских сервисов
- Контур.Эльба
- Тел.: ###-###-####
- Онлайн-чат: kontur.ru/elba
- МойСклад + Бухгалтерия
- Тел.: ###-###-####
- WhatsApp: +7 -95 134 07 00
- 1С-ИТС Техподдержка
- Тел.: ###-###-####
- E-mail: support@1c.ru
Региональные налоговые инспекции (пример для Москвы)
- ИФНС № 46 г. Москвы
- Адрес: 125373, г. Москва, ул. Походный проезд, вл. 3, стр. 2
- Тел.: +7 -95 400-30-50
- Онлайн-запись: mos.ru/services
Юридические консультации для ООО и ИП
- Ассоциация юристов России
- Тел;: ###-###-####
- Сайт: www.ayr.su
- Бесплатные консультации в Центре поддержки предпринимательства (Мой Бизнес)
- Тел.: ###-###-####
- Эл. почта: biz@mos.ru
- Определите, нужен ли клиентам НДС: если да — ОСНО, если нет, УСН или ПСН.
- Проверьте региональные ставки УСН и ПСН на официальном сайте ФНС вашей области.
- Оформите договор подряда и шаблоны актов.
- При смене режима подайте уведомление до 31 декабря текущего года;
- При возникновении споров используйте контакты раздела 4.
Важно: данная статья не является официальной консультацией. При сложных схемах (смешанные режимы, внешнеэкономическая деятельность) обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому юристу.