Внимание! С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся применения упрощённой системы налогообложения (УСН) при оказании юридических услуг. В статье приведены актуальные правила, типичные ошибки и контакты специалистов, к которым можно обратиться за консультацией.
Кого касаются изменения?
- Организации и ИП, оказывающие юридические услуги и находящиеся на УСН.
- Контрагенты таких компаний: заказчики, подрядчики, арендодатели.
- Бухгалтеры и юристы, ответственные за правильное применение налоговых режимов.
Что изменилось с 2025 года?
Новые ограничения по видам деятельности
- Добавлены коды ОКВЭД, которые больше не допускаются к УСН:
- 69.10 — «Деятельность в области права» (полный запрет для организаций).
- 69.10;1, «Юридическая деятельность» (доступно ИП при соблюдении условий).
- Исключение: индивидуальные предприниматели, у которых доля выручки от юр-услуг ≤ 25 %, могут остаться на УСН.
Повышенные ставки налога для «юрфирм»
| Объект налогообложения | Былая ставка | Ставка 2025 |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % | 8 % |
| Доходы минус расходы | 15 % | 20 % |
Как не потерять УСН в 2025 году
- Проверьте коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. При наличии 69.10/69.10.1 — замените их до или перейдите на другой режим.
- Контролируйте долю выручки: если юр-услуги дают > 25 % дохода, рассмотрите варианты:
- переход на ОСНО;
- разделение бизнеса по разным юр-лицам;
- выпадение из УСН до 2026 года с последующим возвратом после «очищения» структуры.
Пошаговый алгоритм смены режима
- Анализируем коды ОКВЭД и структуру выручки за 2024 год.
- Решаем стратегию: выход на ОСНО, переход на АУСН, реорганизация.
- Подготавливаем документы: заявление о переходе формы 26.2-8, новая учётная политика.
- Уведомляем ИФНС не позднее 31 декабря 2025 года.
- Проводим инвентаризацию и пересчитываем налоговые обязательства.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Не заменили коды ОКВЭД | Автоматический перевод на ОСНО с 2025-01-01, начисление НДС, дополнительные отчёты | Подать заявление в ФНС до |
| Не контролируют долю выручки | Внеплановая проверка, штраф до 50 000 ₽, доначисление налогов по ОСНО | Вести раздельный учёт доходов по видам деятельности |
Контакты для обращений
Консультация налогового юриста
- Центр правового консалтинга «ЮрПрофи»
Тел.: +7 (495) -23-45-67
Email: info@urprofi.ru
Адрес: г. Москва, ул. Лесная, 7, офис 504 (м. Белорусская) - Юридическая компания «Бизнес-Кодекс»
Тел.: +7 (495) -87-65-43
Email: help@bizkod.ru
WhatsApp: +7 -16 123-45-67
Федеральные и региональные органы
- ФНС России — официальный сайт
Единая справочная: ###-###-#### - ИФНС № 46 г. Москва
Адрес: 125130, г. Москва, ул. Петровка, 38
Тел.: +7 (495) -79-09-77
Онлайн-ресурсы для самостоятельной проверки
- Поиск ОКВЭД и проверка доступности УСН
- КонсультантПлюс: свежие разъяснения ФНС по УСН-2025
С 2025 года юридические лица, оказывающие услуги на УСН, сталкиваются с жёсткими ограничениями. Самое главное: своевременно проверьте коды ОКВЭД, расчёт доли выручки и при необходимости перейдите на новый режим до 31 декабря 2025 года. При любых сомнениях обращайтесь к специалистам из списка контактов выше, это позволит избежать штрафов и лишних налогов.