Физическое лицо‚ не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)‚ вправе оказывать юридические услуги‚ однако обязано соблюдать требования налогового законодательства РФ․ Ниже приведена систематизированная информация о том‚ какие налоги платить‚ какие документы оформлять и куда обращаться за разъяснениями․

Какие режимы налогообложения доступны физлицу-исполнителю

1. Налог на профессиональный доход (НПД‚ «самозанятый»)
   • Ставка: 4 % — при работе с физлицами‚ 6 % — при работе с ООО/ИП․
   • Ограничения: годовой доход ≤ 2‚4 млн руб․‚ нельзя нанимать сотрудников․
   • Регистрация: через приложение «Мой налог» или на сайте npd․nalog․ru․
2. НДФЛ по общим правилам (ст․ 227 НК РФ)
   • Ставка: 13 % для резидентов‚ 30 % для нерезидентов․
   • Уплата: самостоятельно по декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
   • Подойдёт‚ если доход > 2‚4 млн руб․ или НПД не применяется․
3. Индивидуальный предприниматель (ИП)
   • Доступные режимы: УСН (6 % «доходы» или 15 % «доходы–расходы»)‚ ПСН‚ ЕСХН․
   • Нужна регистрация в ИФНС‚ ведение КУДиР и отчётность (УСН — декларация раз в год)․

Формы и образцы документов

Любой из выбранных режимов требует заключения договора и акта выполненных работ:

• Договор подряда/оказания услуг — типовая форма № К-12 (утв․ Госкомстатом РФ)․
• Акт об оказании юридических услуг — должен содержать:
  • реквизиты сторон;
  • предмет договора (например‚ «правовая экспертиза договоров»);
  • сроки и стоимость работ;
  • подписи сторон и печати (если есть)․
• Доверенность или копия паспорта — при заключении договора с физлицом․

Образцы документов доступны в КонсультантПлюс (раздел «Акты‚ образцы‚ формы»)․

Особенности НДС при оказании юруслуг

Физлицо не является плательщиком НДС‚ если:

• работает по НПД;
• не зарегистрировано как ИП и не применяет ОСН․

Если заказчик (ООО или ИП на ОСН) требует счёт-фактуру с НДС‚ исполнитель обязан зарегистрироваться в ИФНС как ИП и перейти на общий режим (ставка НДС — 20 %)․

Какие налоги и взносы платит заказчик-организация

Сроки уплаты и отчётность

• НПД: налог перечисляется не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за расчётным․
• НДФЛ по 3-НДФЛ: до 30 апреля 2026 г․ за доходы 2025 г․
• ИП на УСН: авансовые платежи — до 25-го после квартала; годовая декларация — до 30 апреля․
• Организации-заказчики: подают расчёт страховых взносов (ЕРСВ) и 6-НДФЛ ежеквартально․

Что грозит за нарушения

1. Штрафы по НК РФ:
   • 20 % от неуплаченной суммы налога (по умолчанию)․
   • 40 % при умышленном занижении․
2. Административная ответственность:
   • ст․ 15․11 КоАП РФ — штрафы до 5 000 руб․ за нарушение порядка регистрации ИП․
3. Уголовная ответственность: ст․ 198 УК РФ (уклонение в крупном размере)․

Актуальные изменения 2025-2026

• С 2025 г․ увеличен лимит дохода для НПД — до 2‚4 млн руб․ (раньше 2 млн)․
• Для ООО с годовой выручкой ≤ 450 млн руб․ сохранён пониженный тариф страховых взносов 15 % (ПФР+ОМС)․
• Введён единый налоговый счёт (ЕНС): все налоги и взносы можно оплачивать одним платежом (ПП № 2344 от )․

Контакты для обращений

Чек-лист: что сделать перед началом работы

1. Выбрать режим налогообложения: НПД‚ НДФЛ или ИП․
2. Зарегистрироваться в выбранной системе (через «Мой налог» или ИФНС)․
3. Скачать актуальные формы договора и акта из КонсультантПлюс․
4. Подготовить копии паспорта‚ ИНН‚ СНИЛС для заказчика․
5. Заключить договор и приложить акты сдачи-приёмки работ․
6. Ежемесячно перечислять налог и (при необходимости) взносы․

Внимание! Все ссылки и телефоны указаны на март 2026 г․ Перед обращением убедитесь в актуальности реквизитов на официальных сайтах․