В 2025–2026 гг. физическое лицо (не ИП) вправе оказывать юридические услуги другому физлицу, но обязано соблюдать особый порядок налогообложения и документооборота. Ниже ‒ подробная инструкция, как заключить договор, рассчитать налоги, избежать штрафов и куда обратиться за помощью.
Может ли физлицо оказывать юридические услуги другому физлицу?
Да, если вы не зарегистрированы в качестве ИП, деятельность допускается по договору возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Но при регулярном получении дохода налоговая может квалифицировать такую деятельность как предпринимательскую и потребовать регистрации ИП. Чтобы снизить риски:
- заключайте разовые договоры (не более 2–3 в год);
- указывайте конкретный объём и срок выполнения работ;
- не нанимайте сотрудников и не ведите постоянную рекламу.
Налоговые режимы и ставки в 2025–2026
Физлицо-исполнитель выбирает один из нижеперечисленных режимов:
| Режим | Ставка | Кто платит НДФЛ | Страховые взносы | Оформление |
|---|---|---|---|---|
| Налог на профессиональный доход (НПД) | 4 % при оказании услуг физлицу 6 % при оказании услуг ИП/ООО | Самостоятельно через «Мой Налог» | Не платятся | Регистрация в ФНС через приложение «Мой Налог» (достаточно паспорта) |
| Обычный НДФЛ (без регистрации ИП) | 13 % | Заказчик удерживает и перечисляет | Не платятся | Без регистрации, но заказчик сдаёт 2-НДФЛ |
Договор возмездного оказания услуг: образец и риски
3.1 Обязательные реквизиты
- Предмет услуги: «Консультационная юридическая помощь по составлению искового заявления».
- Сроки: «с «05» апреля 2026 г. по «15» апреля 2026 г.».
- Вознаграждение и порядок расчётов: «___ руб. перечисляется на карту ____ банка не позднее 3 рабочих дней после подписания акта сдачи-приёмки».
- Ответственность сторон.
- Реквизиты паспортов и адреса сторон.
3.2 Подсказка по налоговым рискам
Если в договоре указать, что «исполнитель самостоятельно уплачивает все налоги», то условие признаётся ничтожным. Обязанность по удержанию НДФЛ лежит всегда на источнике выплаты, если исполнитель не НПД и не ИП.
Пошаговый алгоритм расчётов и отчётности
4.1 Если выбран НПД
- Скачать приложение «Мой Налог».
- Сформировать чек в приложении до получения оплаты.
- Клиент оплачивает по чеку любым способом.
- Сумма налога автоматически рассчитывается и списывается со счёта исполнителя 28-го числа следующего месяца.
- Декларация не подаётся.
4.2 Если исполнитель НЕ перешёл на НПД (обычный НДФЛ)
- Шаг 1: Заказчик (физлицо) в день выплаты удерживает 13 % НДФЛ.
- Шаг 2: Не позднее следующего дня перечисляет налог в бюджет через любой банк (квитанция КБК 182 1 01 02030 01 1000 110).
- Шаг 3: До 1 марта следующего года заказчик сдаёт в ИФНС справку 2-НДФЛ (если в 2026 г. выплачивал доход).
Примеры расчёта
Пример 1. Исполнитель на НПД получил 50 000 ₽ за консультацию у физлица-заказчика.
Налог = 50 000 × 4 % = 2 000 ₽. На руки исполнитель получает 48 000 ₽.
Пример 2. Исполнитель не применяет НПД. Заказчик выплачивает 50 000 ₽.
НДФЛ = 50 000 × 13 % = 6 500 ₽. Исполнитель получает 43 500 ₽. Заказчик в течение дня перечисляет 6 500 ₽ в бюджет.
Ответственность за ошибки
- Не удержал НДФЛ – штраф 20 % от суммы налога (ст. 123 НК РФ).
- Признан предпринимателем без регистрации – штраф 500–2 000 ₽ (ст. 14.1 КоАП РФ) + доначисление налогов и взносов.
- Не сдал 2-НДФЛ – штраф 200 ₽ за каждый документ (ст. 126 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли подписать договор на 150 000 ₽ между двумя физлицами?
Да, законодательство ограничивает только наличные расчёты между физлицами сверх 100 000 ₽ (ст. 861 ГК РФ). При безналичном переводе ограничений нет.
Нужно ли заверять договор у нотариуса?
Нет, если договор не связан с отчуждением недвижимости. Простая письменная форма достаточна.
Нужно ли оформлять акт сдачи-приёмки?
Не обязательно, но желательно – подтверждает факт оказания услуг и размер оплаты. Форма свободная.
Контакты и полезные ссылки
- ФНС России: www.nalog.gov.ru
Горячая линия ###-###-#### (круглосуточно). - Приложение «Мой Налог»: npd.nalog.ru
- КонсультантПлюс – образцы актов и договоров: www.consultant.ru
- Бесплатная юридическая консультация: ###-###-#### (Минюст РФ).
- Регистратура ИП через МФЦ: запись на www.gosuslugi.ru