Очень важно помнить: при заключении договора оказания услуг между физическими лицами‚ когда ни заказчик‚ ни исполнитель не являются индивидуальными предпринимателями (ИП)‚ возникают специфические налоговые обязанности. Ниже разберёмся‚ кто именно должен заплатить НДФЛ и страховые взносы‚ а также приведём контакты профильных организаций‚ куда можно обратиться за разъяснениями и помощью.
Ситуация в 2026 году: физлицо заказывает услуги у другого физлица
Кто платит НДФЛ?
- Исполнитель (то есть человек‚ который оказывает юридические услуги) самостоятельно исчисляет‚ декларирует и уплачивает НДФЛ в бюджет.
- Заказчик (то есть человек‚ который принимает услуги) не удерживает НДФЛ и не выступает налоговым агентом‚ поскольку оба участника договора — обычные физлица‚ не зарегистрированные в качестве ИП.
- Исполнитель может применить профессиональный налоговый вычет‚ если он является налоговым резидентом РФ.
Кто платит страховые взносы?
- Заказчик обязан исчислить и перечислить:
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Единая уплата взносов осуществляется в составе единой сведённой отчётности через СФР (Социальный фонд России).
- Если в договоре прямо указано страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний‚ заказчик дополнительно начисляет и перечисляет взносы по Закону № 125-ФЗ.
Краткий алгоритм действий для сторон договора
| Действие | Заказчик | Исполнитель |
|---|---|---|
| Подписание договора | Договор заключается в письменной форме при сумме свыше 10 000 ₽‚ включает сведения о сторонах и предмете. | |
| Уплата НДФЛ | Не платит и не удерживает | Самостоятельно подаёт 3-НДФЛ и платит налог до 15 июля следующего года |
| Уплата страховых взносов | Начисляет и перечисляет взносы в СФР | Не платит |
| Отчётность | Сдаёт расчёты по взносам и персонифицированные сведения | Сдаёт декларацию 3-НДФЛ |
Контакты для обращений и консультаций
Если у вас возникнут вопросы по расчёту НДФЛ или страховых взносов‚ рекомендуем обращаться в следующие организации:
- ООО «КАДИС» (Санкт-Петербург)
- Телефон: +7 (812) -93-54-66
- E-mail: office@kadis.ru
- Адрес: 197046‚ г. Санкт-Петербург‚ Петроградская набережная‚ д. 22‚ лит. А‚ помещение 33Н
- Дополнительный офис: 197760‚ г. Кронштадт‚ пр-т Ленина‚ д. 8 лит. А
- Служба Правового Консалтинга «ГАРАНТ»
- Сайт: https://www.garant.ru
- Телефон (многоканальный): +7 (495) -47-62-38
- E-mail (общий): info@garant.ru
- Адрес: 119234‚ г. Москва‚ тер. Ленинские горы‚ д. 1‚ стр. 77
- КонсультантПлюс (бесплатный доступ через КАДИС)
- Получить бесплатный доступ можно‚ оставив заявку на сайте kadis.org
- Возможность задать вопрос эксперту по налогам и бухгалтерскому учёту прямо в личном кабинете
Важные напоминания
- Всегда проверяйте‚ что ваш контрагент действительно не является ИП: достаточно вбить ИНН на сайте egrul.nalog.ru.
- Сохраняйте все первичные документы: договор‚ акты‚ платёжные поручения — они понадобятся для подтверждения расходов и расчёта налогов.
- Не пропустите сроки сдачи отчётности: за взносы — не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом; за НДФЛ — до 15 июля следующего года.