С 1 января 2026 года деньги за оказанные адвокатские услуги могут поступать не на личный счёт адвоката-кабинетчика, а на расчётный счёт коллегии адвокатов, к которой он присоединён. Это порождает сразу несколько вопросов: какие налоги платить, кто их исчисляет, какие документы оформлять и как не потерять право на профессиональный вычет. Ниже ― подробная инструкция и перечень контактов для консультаций.

Когда деньги идут не напрямую адвокату

Возможные схемы

• Схема 1. Агентский договор. Коллегия выступает как агент адвоката, получает гонорар от клиента, удерживает все налоги и взносы, после чего перечисляет «чистые» деньги адвокату.
• Схема 2. Вознаграждение через фонд коллегии. Клиент заключает договор с коллегией, коллегия распределяет доход между адвокатами исходя из внутренних правил.
• Схема 3. Адвокатское бюро. В отличие от коллегии бюро может быть юрлицом, поэтому деньги сначала зачисляются на счёт бюро, а затем распределяются между участниками.

Главное: кто признаётся налоговым агентом

Если коллегия или бюро получает деньги от клиента, именно они становятся налоговыми агентами по НДФЛ и страховым взносам (п. 1 ст. 226 НК РФ, ст. 24 Закона 63-ФЗ). Адвокат-исполнитель получает уже «чистое» вознаграждение и, как правило, отчёты о перечисленных налогах.

Налоги и взносы, которые удерживает коллегия

1. НДФЛ 13 %.
   • База = гонорар – профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ).
   • Вычет можно заявить на:
     • фактические документированные расходы (аренда, канцелярия, экспертизы);
     • страховые взносы, уплаченные адвокатом «за себя» (фиксированные + 1 % сверх 300 000 ₽).
2. Страховые взносы.
   

   Вид взноса	Ставка 2026	Кто платит
   Пенсионное	22 % (в пределах 1 917 000 ₽)	Коллегия от имени адвоката
   Медицинское	5,1 %	Коллегия от имени адвоката
   Соцстрах	2,9 % (до 1 917 000 ₽)	Коллегия от имени адвоката
   Травматизм	0,2–8,5 %	Коллегия от имени адвоката

   Если адвокат сам остаётся статусом ИП, он уплачивает фиксированные взносы за себя и может уменьшить ими базу НДФЛ.

Документооборот: от договора до акта

Договор с клиентом

Обязательно должен быть заключён между клиентом и коллегией. В договоре прописывается:

• предмет оказания услуг;
• размер вознаграждения;
• условие о том, что «все налоги и взносы уплачиваются коллегией».

Внутренний регламент коллегии

На общем собрании коллегии утверждается:

1. % отчислений адвоката на общие нужды коллегии (обычно 2–5 % гонорара);
2. порядок распределения остатка дохода;
3. форма Распоряжения адвоката о переводе денег.

Акты и счета-фактуры

• Счёт на оплату выставляет коллегия от своего имени.
• Акт об оказании услуг подписывают клиент и адвокат-исполнитель.
• На основании акта коллегия формирует выплатный листок адвокату.

Калькулятор «чистый доход адвоката» (пример на 2026)

Гонорар клиента: 100 000 ₽

1. Отчисления на общие нужды коллегии 3 % = 3 000 ₽
2. База для НДФЛ = 100 000 – 3 000 – 14 000 (проф. вычет) = 83 000 ₽
3. НДФЛ 13 % = 10 790 ₽
4. Страховые взносы 30,2 % от 83 000 ≈ 25 066 ₽
5. К выдаче адвокату = 100 000 – 3 000 – 10 790 – 25 066 ≈ 61 144 ₽

Ответственность и контроль

• Срок уплаты НДФЛ – не поздее следующего дня после выплаты адвокату (п. 6 ст. 226 НК РФ).
• Страховые взносы – до 15-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 3 ст. 431 НК РФ).
• Неуплата грозит:
  1. 20 % штрафа на сумму неуплаченного налога;
  2. пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;
  3. личной ответственностью бухгалтера и руководителя коллегии.

Возможные изменения в 2026 году (проект Минфина)

Ожидается, что в гл. 34 НК РФ появится новый подпункт 2.1, освобождающий адвокатов, заключивших трудовые договоры с коллегиями, от уплаты страховых взносов в части, превышающей фиксированные взносы ИП. Если поправки не примут, гонорары будут облагаться взносами по общим правилам, что увеличит стоимость юрпомощи для клиентов на 30 %.

Порядок действий адвоката (чек-лист)

1. На общем собрании коллегии утвердить внутренний регламент распределения доходов.
2. Заключить агентский (или трудовой) договор с коллегией.
3. Подать в бухгалтерию заявление на профессиональный вычет и копии расходных документов.
4. Ежемесячно предоставлять акты выполненных услуг и заявление о переводе денег.
5. Получать справку 2-НДФЛ и квитанции об уплаченных взносах.
6. В конце года проверить расчёты и при необходимости подать 3-НДФЛ.

Контакты для консультаций

• Федеральная палата адвокатов РФ
  Тел.: +7 (495) -87-18-00
  Email: info@fparf;ru
  Сайт: https://fparf.ru
• ГАРАНТ.РУ (налоговый консультант)
  Тел.: ###-###-#### (круглосуточно)
  Сайт: https://www.garant.ru
• КонсультантПлюс, горячая линия
  Тел.: ###-###-####
  Email: support@consultant.ru
• Минфин России (направление «Профессиональные доходы»)
  Тел.: +7 (495) -83-36-99 доб. 3378
  Email: ministry@minfin.gov.ru
• Адвокатская палата г. Москвы
  Адрес: 115184, Москва, ул. Большая Татарская, 24
  Тел.: +7 (495) -53-70-33
  Email: info@advokat-mos.ru

Обратите внимание: перед походом в налоговую рекомендуем записаться онлайн через сервис service.nalog.ru и взять с собой все договора и акты.