С 01 января 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25 % по умолчанию (ст. 284 НК РФ, ч. 2). Касается ли это расходов на услуги адвоката? Ответ зависит от того, как именно организация (или ИП) оплачивает юридическую помощь. Ниже ― полный разбор всех ситуаций, примеры расчёта и контакты для обращений в налоговые органы.

Когда расходы на адвоката уменьшают налог на прибыль

Организации на ОСНО

• Услуги адвоката признаются прочими расходами, связанными с ведением деятельности (п. 1 ст. 264 НК РФ).
• Условия признания: договор (контракт) + акт выполненных работ + оплата.
• Расходы не уменьшают базу, если:
  • услуга не связана с предпринимательской деятельностью;
  • адвокат ― иностранная компания, контролируемая российской стороной (дополнительный налог 20 % на «контролируемые иностранные компании»).

ИП и самозанятые

• ИП на ОСНО списывает расходы на адвоката в полном объёме как «профессиональные расходы» (ст. 221 НК РФ).
• Самозанятые (налог на проф. доход) не учитывают расходы на адвоката.

Льготные ставки 2025–2026

Некоторые категории могут применять сниженную ставку (0–20 %), в т.ч.:

• участники СЭЗ, ТОР;
• IT-компании, вписанные в реестр Минцифры;
• малые и средние предприятия, попавшие под региональные льготы (уточняйте в ИФНС вашего региона).

Когда расходы на адвоката не учитываются

1. При спецрежимах:
   • УСН «доходы минус расходы» — адвокатские услуги входят в закрытый перечень расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расход учитывается, но только при наличии двух документов: договор + акт.
   • УСН «доходы» — расходы не учитываются вообще.
   • ЕНВД и патент — расходы не влияют на налог.
2. Адвокат-нерезидент:
   
   До расходы учитывались, но начиная с 2025 г. дополнительно взимается 20 % с «контролируемых иностранных компаний» (КИК), если российская сторона владеет ≥ 25 %.

Пример расчёта налога на прибыль с расходами на адвоката

Дано:

• Прибыль до налогообложения: 1 000 000 ₽
• Расходы на адвоката: 50 000 ₽
• Организация на ОСНО, льгот нет

Расчёт:

1. Налоговая база = 1 000 000 – 50 000 = 950 000 ₽
2. Налог на прибыль = 950 000 × 25 % = 237 500 ₽
3. Экономия за счёт расходов: 50 000 × 25 % = 12 500 ₽

Где взять документы и образцы платежек

• КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 — налог на прибыль федеральный (3 %)
• КБК 182 1 01 01012 01 1000 110 — налог на прибыль региональный (17 %)
• Шаблон платежного поручения доступен в сервисе service.nalog.ru → «Заполнить платёжку».

Основные даты уплаты авансов 2025–2026

Куда обратиться за разъяснениями

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

• Единый контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Онлайн-консультация: www.nalog.ru → «Обратиться в ФНС» → «Задать вопрос»
• Личный кабинет налогоплательщика (для юрлиц): lkul.nalog.ru

Министерство финансов РФ

• Телефон горячей линии: +7 (495) -13-00-00
• Электронная приёмная: minfin.gov.ru → «Обращения»

Консультации специалистов

• Бесплатная юридическая помощь Минюста: ###-###-####
• Ваше местное отделение ФНС: найти на сайте service.nalog.ru/addrno.do

Что важно помнить

1. Обязательно заключайте письменный договор и получайте акт выполненных работ.
2. Проверяйте льготы в вашем регионе — ставка может быть ниже 25 %.
3. Отслеживайте изменения КБК и даты уплаты: они публикуются в приказах ФНС ежеквартально.
4. Храните документы не менее 4 лет после окончания налогового периода.