Актуально на г.

Краткий вывод: «можно ли платить наличными?»

Можно. Российское законодательство не устанавливает верхнего лимита для наличных расчётов между юридическим лицом (ООО‚ АО‚ НКО и т. д.) и физическим лицом‚ не являющимся ИП.
Ограничение в 100 000 ₽ применяется только к расчётам между двумя юрлицами или между юрлицем и ИП (п. 6 Указания ЦБ РФ № 5340-У от ).
Следовательно‚ организация может спокойно выдать из кассы любую сумму физлицу-исполнителю или принять от физлица наличные в счёт оплаты товаров/услуг без нарушения валютного и кассового законодательства.

Применение ККТ: когда нужно пробивать чек

Ситуация: юрлицо платит наличными физлицу за оказанные им услуги

• ККТ ОБЯЗАТЕЛЬНО‚ поскольку расчёт происходит «с физическим лицом‚ не являющимся ИП» (ст. 1.1 и 1.2 Закона 54-ФЗ).
• Момент фиксации – передача денег из кассы/рук в руки.
• В чеке указываем признак расчёта «Приход» (для исполнителя) или «Расход» (если юрлицо возвращает деньги).
• Если услуга оказывается на территории клиента‚ можно заранее выписать электронный чек на e-mail/телефон.

Ситуация: физлицо платит наличными в кассу юрлица за товар/услугу

• ККТ также обязательна.
• Признак расчёта «Приход».
• Если клиент оплачивает онлайн-заказ наличными курьеру‚ курьер обязан иметь мобильную ККТ и выдать чек в момент получения денег.

Исключения‚ когда чек не пробивается‚ указаны в ст. 2 Закона 54-ФЗ (например‚ сдача в аренду жилых помещений физлицом юрлицу при оплате наличными). Однако в большинстве случаев чек всё-таки нужен.

Оформление первичных документов

1. Договор подряда/оказания услуг – обязательно указать паспортные данные физлица‚ адрес‚ ИНН (если известен).
2. Акт выполненных работ (форма № КС-2) или УПД – подписывается обеими сторонами.
3. Расходный кассовый ордер (Форма № КО-2) – оформляется при выдаче наличных из кассы юрлица.
4. Квитанция к приходному кассовому ордеру (КО-1) – при внесении наличных физлицом в кассу.
5. Налоговый расчёт 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – юрлицо выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ 13 % с вознаграждения физлица.

Особенности налогообложения

Безналичная альтернатива: СБП‚ карта‚ «ЮKassa» и др.

Если стороны не хотят возиться с наличными‚ заказчик может перечислить деньги физлицу:

• через Систему быстрых платежей (СБП) – юрлицо подключает корпоративный СБП в банке;
• на карту физлица (если банк разрешает зачисление «коммерческих» поступлений на личную карту);
• через платёжный агрегатор (ЮKassa‚ CloudPayments и др.) – физлицо регистрируется как «поставщик услуг» и получает выплаты на расчётный счёт или карту.

Во всех случаях юрлицо всё равно выступает налоговым агентом и должно начислить НДФЛ + взносы (если есть основания).

Пошаговый алгоритм «оплата наличными» для бухгалтера

1. Заключить договор ГПХ или подряда‚ подписать акт.
2. Оформить кассовый ордер КО-2 на сумму вознаграждения.
3. В день выдачи денег пробить чек ККТ с признаком «Приход» (для физлица-исполнителя это «Расход»).
4. Удержать НДФЛ 13 %‚ отразить в 6-НДФЛ за квартал.
5. Удержать страх. взносы (если ГПХ)‚ перечислить до 15-го числа следующего месяца.
6. Сдать отчётность в ИФНС‚ ПФР‚ ФСС.

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: не пробили чек при оплате физлицу наличными в кассу.
  Решение: всегда фиксировать ККТ‚ даже если сумма мала.
• Ошибка: перечислили деньги на личную карту директора и записали как «оплата подрядчику».
  Решение: использовать только расчётные счета сторон; иначе налоговая квалифицирует платёж как «от физлица» и потребует чек.
• Ошибка: не удержали НДФЛ‚ считая‚ что «физлицо само заплатит».
  Решение: юрлицо всегда налоговый агент по НДФЛ.

Контакты для оперативных консультаций

Государственные инстанции

• ФНС России Консультационный центр
  Телефон: ###-###-#### (круглосуточно‚ бесплатно по РФ)
• Центральный аппарат ПФР
  Телефон: ###-###-#### (звонки из регионов)
• ФСС РФ
  Телефон: ###-###-####

Ведущие консалтинговые и юридические компании

• «Правовест Аудит» – аудит‚ бухгалтерское сопровождение‚ вопросы ККТ
  Москва‚ ул. Нижняя Сыромятническая‚ 10с2
  Тел.: +7 (495) -87-15-55
  Сайт: pravo-vest.ru
• КонсультантПлюс – справочно-правовая система‚ аналитика
  Тел. линия поддержки: ###-###-####
  Сайт: consultant.ru
• ГАРАНТ – энциклопедия решений‚ мониторинг изменений
  Тел.: ###-###-####
  Сайт: garant.ru
• ЮKassa (экс-Яндекс.Касса) – техническая поддержка приёма платежей
  Тел.: ###-###-####
  Сайт: yookassa.ru
• СКБ Контур – сервисы онлайн-касс‚ отчётность‚ 1С
  Тел.: ###-###-####
  Сайт: kontur.ru

Быстрая проверка через мессенджеры

• Telegram-бот ФНС – @fns_77_bot (московский офис)‚ @FNSRussia (федеральный)
• WhatsApp Службы поддержки Правовест Аудит – +7 (968) -00-55-55

1. Наличные расчёты между юрлицом и физлицом без ограничений по сумме.
2. Оформляем ККТ в 99 % случаев (по ст. 1.2 54-ФЗ).
3. Удерживаем НДФЛ 13 % и страховые взносы (при ГПХ).
4. Документируем: договор → акт → кассовый ордер → чек ККТ → расчёт по НДФЛ/взносам.
5. При сомнениях – звоним по бесплатным номерам или ведущим консалтинговым компаниям.