Несмотря на то, что самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход, НПД) не считаются ИП, юрлица вправе заключать с ними договоры ГПХ или оказания услуг. Главное — соблюсти букву закона, избежать доначислений ФНС и не «перепутать» самозанятого с работником. Далее разберёмся, как правильно оплачивать такие услуги, какие документы оформлять и куда обращаться при спорных вопросах.
Как отличить «настоящего» самозанятого
- Проверка в сервисе ФНС «Проверь себя и контрагента» — вводим ИНН или номер чека QR-кода. Статус «Самозанятый» должен быть подтверждён.
- Мобильное приложение «Мой налог» — у самозанятого есть личный кабинет, где автоматически формируются чеки.
- Декларация 3-НДФЛ не подаётся. Если контрагент предлагает подписать акты и потом «забывает» про чеки — это повод заподозрить обычного ИП/физлицо без статуса.
Какие договоры можно заключать
Самозанятый не выдаёт счет-фактур и не делает бухгалтерию по ОКВЭД. Поэтому юрлицу подойдут следующие формы договора:
- Договор возмездного оказания услуг (ГК РФ, глава 39).
- Контракт ГПХ с физическим лицом-НПД — если работа разовая и нет признаков трудовых отношений.
- Публичная оферта на сайте или в мессенджере — допустима, если сумма не превышает 100 000 ₽.
Пошаговая схема оплаты
Шаг 1. Проверка статуса «самозанятого»
На сайте service.nalog.ru вводим ИНН, сохраняем скриншот результата.
Шаг 2. Подписание договора
В договоре важно указать:
- точное описание результата услуги;
- стоимость и сроки;
- условие «Оплата производится на основании чека самозанятого».
Шаг 3. Передача задания и подписание акта
Акт выполненных работ (форма № КС-2) или акт оказанных услуг подписывается в двух экземплярах.
Шаг 4. Получение чека из «Мой налог»
Самозанятый обязан сформировать чек в течение 24 часов после оплаты. Форматы:
- QR-код в чате или на бумаге;
- ссылка на электронный чек (файл JSON).
Шаг 5. Оплата со счёта юрлица
Деньги переводятся на карту «Мир» либо на расчётный счёт самозанятого. В назначении платежа пишем: «Оплата по договору №__ от __.__.20__, чек №__».
Шаг 6. Учёт в бухгалтерии
| Дт | Кт | Операция |
|---|---|---|
| 20 (26, 44) | 60 | Услуги самозанятого приняты к учёту |
| 60 | 51 | Оплата переведена |
Никаких налогов (НДФЛ, страховые взносы) юрлицо не удерживает — самозанятый сам платит НПД 4–6 %.
Типовые ошибки и как их избежать
- Ошибка: «Забыли» потребовать чек → Риск: налоговая спишет расходы и доначислит налог на прибыль.
- Ошибка: Оплатили «авансом» → Решение: подписать допсоглашение, потом оформить чек на полученный аванс.
- Ошибка: Самозанятый оказал услугу «на территории» офиса юрлица → Решение: прописать в договоре, что местом оказания услуг является «внешняя территория» или «online», иначе ФНС может квалифицировать это как трудовые отношения.
Какие документы хранить
- Договор (скан + подпись).
- Акт/КС-2.
- Чек из «Мой налог» (PDF) — не менее 4 лет.
- Платёжное поручение.
Контакты для обращений
Вопросы могут возникнуть у бухгалтерии, юриста или самого самозанятого. Ниже приведены официальные каналы.
- ФНС России (горячая линия НПД)
Телефон: ###-###-#### (круглосуточно)Чат-бот в Telegram: @FNS_NPD22_bot
Сайт: npd.nalog.ru - Мой налог, служба поддержки приложения
Телефон: ###-###-####
E-mail: support@npd.nalog.ru - Консультации по трудовым спорам и ГПХ-договорам
Роструд: ###-###-####
Онлайн-приёмная: онлайнинспекция.рф - Юридические фирмы, специализирующиеся на НПД
- «Юрист-Эксперт» (Москва): +7 (495) -20-34-56, consult@law-expert.ru
- КонсультантПлюс — сервис проверки контрагентов: www.consultant.ru
- Банки для быстрой оплаты
Поддержка корпоративных карт «Мир» и СБП:- СберБизнес: 900 (с мобильного) или ###-###-####
- Тинькофф Бизнес: ###-###-####
- Альфа-Банк: ###-###-####
Чек-лист для бухгалтера (можно сохранить)
ИНН самозанятого проверен в ФНС
Договор подписан + акт
Чек получен и скачан
Платёжное поручение оформлено с корректным назначением
Расходы отнесены на 20 (26, 44) без НДС
Копии документов сохранены в электронном архиве
Оплата услуг самозанятых — это легально, выгодно и быстро, если соблюдать простые правила: проверяем статус, заключаем договор, требуем чек, платим по СБП. При любых сомнениях звоните в ФНС или консультируйтесь у юристов, контакты которых указаны выше.
Помните: отсутствие чека = потеря расходов. Проверьте себя и контрагента прямо сейчас!