Юридические компании и адвокаты всё чаще сталкиваются с вопросом: как законно не начислять НДС при оказании услуг и не потерять клиентов. В 2026 году сохраняются три основных механизма освобождения от налога на добавленную стоимость‚ каждый из которых требует точного соблюдения условий и документального подтверждения.
Когда юридические услуги полностью освобождаются от НДС (ст. 149 НК РФ)
Чтобы воспользоваться освобождением по подпункту 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ‚ юридическая компания должна соответствовать всем критериям.
- Вид деятельности: оказание услуг по правовому консультированию‚ составление заявлений‚ жалоб‚ ходатайств‚ представление интересов в судах‚ участие в переговорах.
- Лицензия или членство:
- для адвокатов – статус адвоката и членство в коллегии;
- для юрлиц – включение в реестр юрлиц‚ осуществляющих адвокатскую деятельность в форме бюро/коллегии.
- Место реализации услуги – территория РФ.
В договоре и счёте-фактуре обязательно ставим отметку:
«НДС не облагается на основании подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ».
Практический пример
Адвокат Иванов оказывает услуги по представлению интересов клиента в арбитражном суде. Стоимость услуги 150 000 ₽. В счёте-фактуре указано основание освобождения – налог не начисляется. Клиент перечисляет ровно 150 000 ₽.
Освобождение для малого бизнеса: выручка до 2 млн ₽ за 3 месяца
Если ваша юркомпания не является адвокатским бюро/коллегией‚ вы всё равно можете не платить НДС‚ используя правило п. 1 ст. 145 НК РФ.
Условия
- Выручка без НДС за три предшествующих месяца ≤ 2 000 000 ₽.
- Не осуществляется продажа подакцизных товаров.
- Нет обязанности стать плательщиком НДС после превышения лимита.
Как оформить
- Не позднее 20-го числа первого месяца квартала подать в ИФНС:
- уведомление по форме № 26.2-8;
- выписка из КУДиР (или карточки счёта 90.01) за последние 12 месяцев.
- В договоре и счёте ставим стандартную фразу: «Без НДС».
Нулевая ставка НДС для международных юруслуг
Если услуга оказывается иностранному заказчику за пределами РФ‚ применяется ставка 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Документальное подтверждение – контракт‚ акт выполненных работ и подтверждение вывоза/оказания услуги за рубежом.
Контакты для обращений
По вопросам применения льготы и подготовки документов:
- ФНС России: официальный сайт сервисов ФНС
- Консультации от Robokassa:
- тел.: +7 -95 221-77-77 (ежедневно 08:00–20:00 Мск)
- email: support@robokassa.com
- чат в личном кабинете Robokassa (для клиентов платёжной системы)
- Адвокатская палата города Москвы:
- адрес: 119019‚ г. Москва‚ ул; Новый Арбат‚ 11
- тел.: +7 -95 644-85-72
- email: info@advokatpalata.ru
Чек-лист: как не ошибиться
| Шаг | Что проверить |
|---|---|
| 1 | Есть ли лицензия/статус адвоката или коллегии? |
| 2 | Не превышает ли выручка 2 млн ₽ за 3 месяца (если не адвокат)? |
| 3 | Правильно ли оформлен счёт-фактура/договор с указанием статьи 149 или 145? |
| 4 | Подано ли уведомление в ИФНС при освобождении по ст. 145? |
| 5 | Ведётся ли раздельный учёт входного НДС по необлагаемым операциям? |
Используйте эти механизмы – и юридические услуги вашей компании смогут оплачиваться без НДС совершенно законно‚ сохраняя как выгоду для бизнеса‚ так и удобство для клиентов.