Ключевые изменения с 1 января 2024 года
Важно: начиная с 01 января 2024 года действует новая форма справки об оплате медицинских услуг, предназначенной для получения социального налогового вычета по НДФЛ. ФНС России и Минфин РФ утвердили обновлённый бланк и правила его заполнения. Это означает, что:
- Клиники и страховые организации выдают документ исключительно по новому образцу.
- Для расходов, понесённых с 2024 года и позднее, налоговая инспекция вправе запросить только справку, не требуя договора, лицензии или чек-платежек.
- Максимальный размер вычета по «простому» лечению (код 01) ограничен 150 000 рублей в год.
- При дорогостоящем лечении (код 02) сумма вычета не ограничена и принимается в размере фактических расходов.
Как юридическому лицу оплатить медицинские услуги сотрудникам
Выбор клиники и заключение договора
Юрлицо (работодатель) может заключить договор о комплексном обслуживании сотрудников непосредственно с медицинской организацией. В договоре фиксируются:
- перечень услуг (ДМС, профосмотры, вакцинация, стоматология и т.д.);
- условия оплаты (100 % за счёт работодателя или частичная оплата);
- порядок выдачи справок по форме ФНС для дальнейшего получения вычета сотрудником.
Оплата и документальное оформление
После оказания услуг клиника выставляет счёт-фактуру на юрлицо. Оплату можно произвести:
- Банковским переводом со счёта предприятия.
- Корпоративной картой (если предусмотрено договором).
После поступления денег клиника обязана выдать:
- акты оказанных услуг;
- кассовый чек (если оплата наличными);
- справку об оплате медицинских услуг по форме ФНС (выдаётся на основании письменного заявления на имя руководителя юрлица или непосредственно на имя сотрудника).
Коды в справке: код 1 и код 2
| Код | Описание | Ограничение вычета |
|---|---|---|
| 01 | Обычное лечение, профилактика, диагностика, восстановительное лечение | Не более 150 000 ₽ в год |
| 02 | Дорогостоящее лечение (перечень утверждён Правительством РФ, например ЭКО, онкология, кардиохирургия) | Без ограничений по сумме |
Как сотрудник получает вычет, если оплатил работодатель
Даже если услуги оплачены юрлицом, право на вычет принадлежит сотруднику. Алгоритм:
- Клиника выдаёт справку по новой форме, где стоимость указана как «оплачено в пользу физлица – сотрудника».
- Сотрудник подаёт в ИФНС:
- справку об оплате медуслуг;
- декларацию 3-НДФЛ;
- заявление о возврате налога (если требуется).
- Налоговая возвращает 13 % от суммы расходов в пределах лимита или без ограничений (при коде 02).
Сроки подачи и получения вычета
- Декларацию можно подать в течение 3-х лет после года, в котором были оплачены услуги;
- Пример: если лечение оплачено в 2024 году, подать документы можно в 2024, 2025 или 2026 году.
- Стандартный срок возврата денег — до 4 месяцев со дня подачи полного комплекта документов.
Контакты для обращений
- ФНС России, Контакт-центр:
- ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ);
- официальный сайт ФНС (раздел «Обращения граждан»).
- Минфин России:
- +7 (495) -71 80 00;
- minfin.gov.ru — раздел «Обращения».
- Единый федеральный портал госуслуг «Госуслуги»:
- gosuslugi.ru — подача 3-НДФЛ онлайн.
- Горячая линия по медицинским услугам крупных клиник:
- ИНВИТРО: 8 800 200 363 0;
- К+31: ###-###-####;
- Медси: ###-###-####.