С 2026 года юридические компании и предприниматели всё чаще привлекают физических лиц (не в статусе ИП) для оказания юридических услуг. При этом заказчик обязан разобраться, какие налоги платить, какие документы оформлять и как не потерять право на «расходный» вычет. Ниже, полный алгоритм действий, свежие ставки и образцы документов.
Можно ли вообще заключать договор с физлицом-юристом?
Да. Гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание юридических услуг допускается заключать с любым гражданином РФ (ст. 779 ГК РФ). Главное требование: лицо не должно быть в штате заказчика.
Какие налоги платит сам физлицо-исполнитель?
- НПД (налог на профессиональный доход) — 4 % от физлиц, 6 % от юрлиц.
Режим доступен, если:- доход не превысил 2,4 млн ₽ в год;
- деятельность не подпадает под исключения (п. 4 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
- НДФЛ 13 % (или 30 % для нерезидентов) — если НПД не применяется. Налог удерживается и перечисляется заказчиком-налоговым агентом.
Какие налоги платит заказчик?
- НДФЛ 13 % — удерживается из вознаграждения, если физлицо не самозанято и не ИП.
- Страховые взносы (30 % в 2026 году):
- ПФР — 22 %;
- ФФОМС — 5,1 %;
- ФСС — 2,9 % (несчастные случаи — отдельно, если указан в договоре).
Взносы не платятся, если договор квалифицируется как «подряд» (ст. 702 ГК РФ) и не содержит признаков трудовых отношений.
Как оформить договор, чтобы расходы приняли к вычету
Чтобы заказчик мог включить оплату юриста в расходы, договор должен:
- быть в письменной форме (ст. 161 ГК РФ);
- содержать полное описание услуг (что именно делает юрист), сроки, стоимость;
- иметь акт сдачи-приёма и чек/платёжку в подтверждение оплаты.
Обязательные приложения к договору
- Копия паспорта исполнителя.
- Справка/скрин из приложения «Мой налог» о статусе самозанятого (если применяется НПД).
- Если исполнитель — адвокат: копия ордера/статуса адвоката (чтобы НПД не применялся).
Пошаговая схема расчётов и отчётности
| Шаг | Действие заказчика | Действие исполнителя |
|---|---|---|
| 1 | Заключает ГПД, получает копии документов. | Подтверждает статус (НПД или нет). |
| 2 | Выплачивает вознаграждение. | Выставляет чек в «Мой налог» (НПД) или получает деньги «чистыми» (НДФЛ). |
| 3 | Удерживает НДФЛ (если нужно) и взносы (если нужно). | — |
| 4 | Отражает расходы в бухгалтерии и прибыли. | Ежеквартально платит НПД или НДФЛ (самостоятельно). |
Примеры цифр
Ситуация 1. Самозанятый юрист, применяет НПД.
Вознаграждение: 100 000 ₽.
Налог: 100 000 × 6 % = 6 000 ₽ (оплачивает юрист).
Заказчик включает 100 000 ₽ в расходы без взносов и НДФЛ.
Ситуация 2. Обычное физлицо без НПД.
Вознаграждение: 100 000 ₽.
НДФЛ: 13 000 ₽ (удерживает заказчик).
Страховые взносы: 30 000 ₽ (если договор признан трудовым).
На расходы заказчик берёт 100 000 ₽, но обязан перечислить 43 000 ₽ в бюджет.
Частые ошибки
- Не удержан НДФЛ — штраф 20 % с суммы неуплаты (ст. 123 НК РФ).
- Не оформлен акт — расходы могут быть оспорены налоговой;
- Неверно применён НПД: адвокат не может быть самозанятым (письмо ФНС от № СД-4-3/2899).
Готовые образцы документов
- Договор оказания юридических услуг с физлицом (DOCX)
- Акт сдачи-приёма услуг (DOCX)
- Гарантийное письмо об оплате (PDF)
Контакты для консультаций
- ФНС России: ###-###-#### (горячая линия), www.nalog.ru
- КонсультантПлюс: бесплатный доступ 2 дня — www.consultant.ru
- Бухгалтерский сервис «Моё дело»: ###-###-####, www.moedelo.org
- EasyStaff Payroll: easystaff.ru — автоматизированные выплаты физлицам с НПД