Юридические услуги могут оказываться как юридическими лицами (ООО‚ АО)‚ так и физическими лицами — индивидуальными предпринимателями (ИП) или «самозанятыми» (налог на профессиональный доход‚ НПД). В зависимости от того‚ кто выступает исполнителем‚ меняется и порядок налогообложения‚ и перечень документов‚ которые заказчик должен получить для учета расходов. Ниже — подробная инструкция по всем вопросам: какие налоги платит юрист‚ какие документы нужны заказчику‚ а также контакты для консультаций и обращений в 2025–2026 гг.
Кто оказывает юридические услуги и какие налоги он платит
Юридическое лицо (ООО‚ АО)
- ОСНО — 20 % налог на прибыль‚ 20 % НДС‚ налог на имущество (2‚2 %).
- УСН «Доходы» — 6 % с выручки‚ НДС не платится.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15 % с разницы‚ НДС не платится.
- АУСН (автоматический УСН), 8 % (для «доходов») или 20 % (для «доходы минус расходы»)‚ НДС не платится.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
- УСН, 6 % или 15 % (аналогично ООО).
- Патент — 6 % от потенциального дохода‚ действует в регионах‚ где юр-услуги в перечне.
- НПД (самозанятый) — 4 % с дохода от физлиц‚ 6 % с дохода от юрлиц.
Физическое лицо без статуса ИП
По договору гражданско-правового характера (ГПХ):
- НДФЛ — 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн руб./год). Юрлицо-заказчик выступает налоговым агентом и удерживает налог при выплате.
- Страховые взносы — не облагаются‚ если заключён именно договор ГПХ‚ а не трудовой договор.
Как заказчику учесть расходы на юридические услуги
Юрлицо-заказчик → Исполнитель-юрлицо или ИП
- Получаем Акт выполненных работ (услуг) + Счёт-фактуру.
- Документы должны содержать ИНН/КПП исполнителя‚ номер и дату договора.
- Расходы признаются прочими и учитываются при расчёте налога на прибыль (ст. 264 НК РФ).
Юрлицо-заказчик → Исполнитель-физлицо
- Договор подряда/оказания услуг должен быть в письменной форме (ст. 161 ГК РФ).
- Акт выполненных работ — обязателен для подтверждения расходов.
- Справка о доходах физлица — вместо 2-НДФЛ. Её выдаёт заказчик-юрлицо по форме 2-2-НДФЛ.
- По Письму ФНС от № СД-4-3/2899@ заказчик имеет право учесть в расходах сумму‚ выплаченную физлицу‚ при условии‚ что договор и акт оформлены надлежащим образом.
Пошаговая инструкция: как оплатить юридические услуги в 2025–2026
Шаг 1. Проверка статуса исполнителя
Запросите копию свидетельства ИНН‚ выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или QR-код самозанятого из приложения «Мой налог».
Шаг 2. Оформление договора
- Форма: Договор возмездного оказания услуг или Договор подряда.
- Обязательные реквизиты: предмет договора‚ сроки‚ стоимость‚ порядок оплаты‚ ответственность сторон.
- Если исполнитель, физлицо‚ рекомендуем прописать: «Расходы‚ связанные с исполнением настоящего договора‚ включая налоги‚ несёт Исполнитель».
Шаг 3. Удержание НДФЛ и взносов (только для физлица)
| Кто | НДФЛ‚ % | Страховые взносы‚ % | Как отразить в учёте |
|---|---|---|---|
| ИП на УСН | — (сам платит) | Фиксированные 45 842 ₽ + 1 % свыше 300 000 ₽ | Без НДФЛ‚ акт + счёт |
| Самозанятый (НПД) | 4 % или 6 % | — | Без НДФЛ‚ QR-код чека из приложения |
| Физлицо без статуса | 13 % или 15 % (удерживает заказчик) | 0 % | Акт + 2-НДФЛ |
Шаг 4. Оплата
Банковским переводом на расчётный счёт или карту. В назначении платежа указывайте:
Оплата по договору №__ от __.__.2026 за юридические консультационные услуги (без НДС).
Что делать‚ если нужно оплатить госпошлину «от имени» юрлица физлицом
Допустимо. В платёжке укажите:
- ИНН/КПП и наименование юрлица-заказчика.
- КБК госпошлины (например‚ 182 1 08 01000 01 1000 110).
- В назначении: «Оплата госпошлины по делу №__ от имени ООО «Рога и копыта»».
Квитанцию сразу отправьте бухгалтерии для зачета в расходы.
Примеры расчёта налогов на юридические услуги
Пример 1. ИП на УСН 15 % получил доход 500 000 ₽‚ расходов 200 000 ₽
Налог = (500 000 – 200 000) × 15 % = 45 000 ₽. НДФЛ не платится‚ взносы 45 842 ₽ — отдельно.
Пример 2. Физлицо-юрист без ИП заключил договор на 100 000 ₽
Юрлицо-заказчик удержит НДФЛ: 100 000 × 13 % = 13 000 ₽. На руки получит 87 000 ₽.
Контакты для обращений и консультаций (актуальные на )
Федеральные органы
- ФНС России
- Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
- Единая справочная: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
- Минфин РФ
- Тел.: +7 (495) -83-36-64
- Контактный центр: minfin.gov.ru/ru/contacts
Москва и Московская область
- ИФНС России № 77 (Москва)
- Адрес: 125373‚ г. Москва‚ Походный пр-д‚ д. 3‚ стр. 1
- Тел.: +7 (495) -13-00-09
- Электронная приёмная: service.nalog.ru/addrno.do
- ИФНС России № 46 (Московская обл.)
- Адрес: 143402‚ г. Красногорск‚ ул. Панфилова‚ д. 22
- Тел.: +7 (498) -02-15-00
Электронные сервисы
- Госуслуги — gosuslugi.ru (раздел «Налоги и финансы» → «Консультации»)
- ФНС-Онлайн — service.nalog.ru (чат-бот «Налоговый консультант»)
- КонсультантПлюс — consultant.ru (база «Налоги и сборы»)
- Гарант.ру — garant.ru (справочные материалы и формы документов)
Частные юридические компании и бухгалтерские фирмы
- Альвента (КонсультантПлюс)
- Тел.: +7 (495) -56-55-55
- Email: info@alv.ru
- Бухгалтерия.ru
- Тел.: +7 (800) -00-40-70
- Email: support@buh.ru
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли заключать договор без НДФЛ физлицу?
Да‚ если исполнитель — самозанятый или ИП на УСН. В этом случае налог платит сам исполнитель (4 % или 6 %).
Нужно ли ИП регистрироваться при однократном договоре?
Нет. По договору ГПХ ИП не требуется регистрация‚ но страховые взносы и НДФЛ уплачиваются в зависимости от статуса.
Где посмотреть ставки налогов на 2026 год?
Всё актуальное — в Налоговом кодексе РФ и на сайте ФНС в разделе «Налоговые ставки».
- Уточните статус исполнителя (ООО‚ ИП‚ самозанятый‚ физлицо).
- Заключите письменный договор и подпишите акт.
- Получите корректные документы для учета расходов (акт‚ счёт-фактуру‚ 2-НДФЛ/справку).
- Оплатите услуги через банк‚ сохраните платёжку.
- При необходимости проконсультируйтесь в ФНС или у бухгалтеров по контактам выше.