Гражданско-правовой договор (ГПХ) с физическим лицом позволяет компании оперативно привлекать узкопрофильных специалистов — юристов, консультантов, экспертов — без расширения штата. Однако уже при подготовке документов возникает масса вопросов: какие налоги и отчетность ждут заказчика, как оформить акты и не нарваться на проверку трудинспекции. Ниже — подробный гайд на русском языке со всеми контактами и ссылками на первоисточники.

Отличие договора ГПХ от трудового

Важно: если условия договора копируют трудовые (график, подчинение, интеграция в штат), инспекторы могут переквалифицировать ГПХ в трудовой договор и доначислить взносы + штрафы.

Можно ли заключать договор свыше 100 000 ₽ между двумя физлицами

Законодательство не устанавливает верхнего лимита вознаграждения по ГПХ между физлицами. Таким образом:

• сумма может быть любой — 100 000 ₽, 500 000 ₽ или более;
• но при превышении 15 МРОТ (≈ 270 000 ₽ на 2026 г.) заказчик обязан выступать налоговым агентом.

Кто и какие налоги платит в 2026 году

Заказчик — юрлицо или ИП

1. НДФЛ
   • 13 %, до 5 000 000 ₽ годового дохода исполнителя-резидента;
   • 15 % — сверх 5 000 000 ₽;
   • 30 % — если исполнитель нерезидент.
2. Страховые взносы
   • 30 % — на выплаты до 2 225 000 ₽ в год;
   • 15,1 % — на превышение лимита.
3. Взносы на травматизм (по желанию сторон), от 0,2 % до 8,5 %.

Заказчик — другое физлицо без статуса ИП

• обязанности налогового агента нет;
• весь НДФЛ платит сам исполнитель (3-НДФЛ до 30 апреля следующего года).

Пошаговая схема расчёта и выплаты

Шаг 1. Определить «чистую» сумму вознаграждения в договоре

Если вы хотите, чтобы юрист получил 50 000 ₽ «на руки», то в договоре прописываем:

50 000 ÷ (1 – 0,13) = 57 471 ₽
НДФЛ = 57 471 – 50 000 = 7 471 ₽.

Шаг 2. Начислить взносы

57 471 × 30 % = 17 241 ₽.

Шаг 3. Оплатить через Единый налоговый счёт (ЕНС)

1. Перечислить 57 471 ₽ + 17 241 ₽ на ЕНС;
2. До 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, подать уведомление о размере НДФЛ и взносов.

Отчетность 2026: формы и сроки

• РСВ (страховые взносы), 25-го числа месяца после отчетного квартала.
• 6-НДФЛ, 25-го числа месяца после квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля).
• Персонифицированные сведения, ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
• ЕФС-1:
  • подраздел 1.1 (заключение/расторжение ГПД) — в течение 1 рабочего дня после события;
  • подраздел 1.2 — до 25 января следующего года, если есть спецстаж.

Формат сдачи: если исполнителей > 10 — строго онлайн (TКС или сервис ФНС «Отчетность»).

Пример документооборота по юр-услугам

1. Договор ГПХ (услуги правового консультирования).
2. Акт сдачи-приёма оказанных услуг с детализацией проведенной работы (письмо, договор, выезд и т.д.).
3. Счёт на оплату с указанием «включая НДФЛ».
4. Выписка банка о перечислении вознаграждения.
5. Карточка налогового агента (внутренняя, для расчётов).

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: прописать «рабочий день с 9:00 до 18:00».
  Решение: указать «срок оказания услуг — до 25 апреля 2026 г.».
• Ошибка: не подписать акты.
  Решение: акты подписываются обеими сторонами до оплаты.
• Ошибка: выплатить 50 000 ₽ без удержания НДФЛ.
  Решение: всегда рассчитывать «брутто»-сумму.

Контакты для оперативных консультаций

• ФНС России
  • Телефон: ###-###-#### (звонок по РФ бесплатный)
  • Онлайн-чат: www.nalog.ru → «Обратная связь»
• Социальный фонд России (СФР)
  • Телефон: ###-###-####
  • Email: info@sfr.gov.ru
• Госуслуги — Электронная отчетность
  • Личный кабинет: www.gosuslugi.ru → «Бизнес» → «Отчетность»
• Юридические консультации онлайн
  • Контур.Бухгалтерия: b-kontur.ru
  • ГАРАНТ.РУ: garant.ru

Проверить, что договор не содержит трудовых признаков
Рассчитать «брутто»-вознаграждение и НДФЛ
Начислить страховые взносы (30 %)
Перечислить всю сумму на ЕНС до 28 числа следующего месяца
Сформировать и отправить РСВ, 6-НДФЛ и Персонифицированные сведения
Сдать ЕФС-1, если подраздел 1.1 или 1.2 применим
Сохранить акты и договоры не менее 4 лет

Если остались вопросы или нужен шаблон договора ГПХ для юриста — напишите нам в Telegram-канал «Бухгалтер без ошибок» или оставьте комментарий под статьёй.