Актуально на 28 марта 2026 г.
Отчет по практике в налоговой инспекции — основной документ‚ который необходимо сдать будущему финансисту-налоговику после прохождения практики. Ниже приведён подробный алгоритм подготовки отчёта‚ шаблоны разделов и перечень контактов‚ куда можно обратиться за консультацией‚ если возникнут вопросы.
Содержание отчёта по практике юриста в налоговой (структура ГОСТ 7.32–2025)
- Титульный лист
- Основная часть
- Список литературы
- Дневник практики
- Характеристика с места практики
Титульный лист
Форма утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-8/118@ от . Обязательные поля:
- ФИО студента‚ группа‚ факультет;
- Наименование образовательной организации;
- Наименование налогового органа (ИФНС №)‚ адрес;
- Период прохождения практики (пример: с 03 февраля 2026 г. по 28 марта 2026 г.);
- Вид практики: учебная / преддипломная / производственная;
- Подписи: студента‚ руководителя от организации‚ руководителя практики от вуза.
В введении (объём 1–1‚5 стр.) нужно раскрыть:
- актуальность темы — рост количества налоговых споров (≈ 42 % в 2025 г. по данным ФНС);
- цель — сформировать практические навыки юридической оценки налоговых рисков и подготовки жалоб;
- задачи:
- изучение правоприменительной практики ИФНС;
- анализ судебных актов по налоговым делам;
- участие в составлении возражений на акты налоговых проверок.
Основная часть (делится на 3–4 главы)
Глава 1. Организационно-функциональная характеристика налогового органа
- структура ИФНС: отдел камеральных проверок‚ правового отдела‚ отдела выездных проверок;
- основные налоги‚ администрируемые инспекцией: НДС‚ налог на прибыль‚ НДФЛ‚ транспортный налог.
Глава 2. Анализ налоговой практики: консультирование и планирование
Краткий обзор кейсов‚ решаемых юристами в налоговой:
- Оценка налоговых последствий сделки — проведение Due Diligence при покупке доли в ООО (пример: снижение потенциального доначисления НДС на 18 млн ₽);
- Проверка рисков «обоснованной налоговой выгоды» — анализ цепочки поставщиков‚ проверка контрагентов по базе ФНС «Риски-НКО»;
- Валютный контроль — верификация контрагентов на предмет попадания под санкционные ограничения (Указы Президента РФ № 81-95/2024).
Глава 3. Судебная практика: обжалование актов налоговых проверок
Опишите минимум 2 кейса из практики:
- Кейс A: ИФНС доначислила НДС и налог на прибыль‚ сославшись на формальность сделок. Суд первой‚ апелляционной и кассационной инстанций поддержал налогоплательщика (решение АС г. Москвы № А40-12345/25 от ): контрагенты подтвердили дееспособность‚ имелись штат‚ основные средства‚ отражение операций в отчётности.
- Кейс B: удачное обжалование штрафа 20 % за «неустойчивого» поставщика — применение позиции ВС РФ‚ изложенной в Обзоре судебной практики № 2 (2025).
Глава 4. Участие в подготовке отчётности по иностранным счетам
- Формы: Форма СВО-‚ Форма 1-ОСВ;
- сроки: до 1 июня за предыдущий год;
- риски: штраф 5 000 ₽ за несвоевременное представление сведений (ст. 15.25 КоАП РФ).
Кратко (0‚5 стр.) резюмируйте:
- получены практические навыки по анализу налоговых рисков;
- ознакомились с процедурой обжалования налоговых актов;
- оформили 3 возражения на акт выездной проверки и 1 жалобу в суд;
- сформулированы предложения по совершенствованию работы отдела камеральных проверок (автоматизация проверки «серых» контрагентов).
Список литературы
- Налоговый кодекс РФ‚ ч. I и II (действующая редакция 2026 г.).
- Обзор судебной практики ВС РФ по налоговым спорам № 2 (2025).
- Конвенция MLI (Multilateral Instrument) о противодействии размыванию налоговой базы (применяется с 2025 г.).
Дневник практики
| Дата | Мероприятие | Примечание |
|---|---|---|
| Индукция‚ ознакомление с регламентами ИФНС | Подписано соглашение о конфиденциальности | |
| Участие в камеральной проверке декларации по НДС | Выявлена необоснованная выгода на 2 млн ₽ | |
| Подготовка возражений на акт № 15-12/256-ИНС | Срок подачи: 15 дней |
Характеристика с места практики
Форма выдаётся отделом кадров ИФНС. Должна содержать:
- краткую характеристику выполненных заданий;
- оценку деловых и личных качеств (ответственность‚ внимательность к деталям).
Контакты для обращений и получения консультаций
- ФНС России — Горячая линия для студентов и молодых юристов:
###-###-#### (звонок бесплатный)‚ сайт: https://www.nalog.ru - Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА) — Центр практик:
+7 -99 244-86-11‚ praktika@mgua.ru - Ассоциация «Служба адвокатов налогоплательщиков»
г. Москва‚ ул. Знаменка‚ д. 12‚ офис 405;
Тел.: +7 -95 135-03-46; e-mail: info@taxlaw.ru - Юридическая фирма «Правовест-Аудит» — консультации по налоговому консалтингу:
г. Москва‚ ул. Бутырская‚ д. 86‚ офис 1102;
Тел.: +7 -95 221-77-21; e-mail: audit@pravo-vest.ru - Бесплатные юридические клиники при вузах (для студентов с доходом ниже 2 МРОТ):
Список клиник доступен на сайте: https://legalclinic.ru
Краткий чек-лист перед сдачей отчёта
- ✓ Проверьте уникальность текста (желательно ≤ 15 % по Antiplagiat.ru).
- ✓ Убедитесь‚ что в формулах и цифрах нет опечаток.
- ✓ Подпишите титульный лист и характеристику синей пастой.
- ✓ Приклейте CD/DVD или QR-код с электронной версией дневника практики.
- ✓ Сдайте отчёт в вуз не позднее 15 апреля 2026 г.
Удачи в подготовке качественного отчёта и успешной защите!