Актуально на 27 марта 2026 г.
Общая картина
Адвокат, работающий в рамках индивидуального адвокатского кабинета, в 2026 году обязан:
- уплачивать НДФЛ,
- перечислять страховые взносы (ОПС и ОМС),
- сдавать нормативную отчетность по установленным срокам.
Налоги и взносы адвоката: сводная таблица
| Вид обязательства | Форма (формат) | Срок уплаты / сдачи | Примечание |
|---|---|---|---|
| НДФЛ 3-НДФЛ | Декларация 3-НДФЛ | Не позднее 30 апреля 2026 г. за 2025 год | Доходы минус профессиональный вычет (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ) |
| ИПН (Казахстан) | Форма 240.00 | Не позднее 25 сентября 2025 г. за 2024 год | Для лиц, занимающихся частной практикой |
| Фиксированные страховые взносы (ОПС + ОМС) | — (уплачиваются через ЕСИА или ЕНС) | Не позднее 31 декабря 2026 г. | 45 842 ₽ за 2026 год (если доход ≤ 300 тыс. ₽; при превышении — доп. 1 %) |
| Транспортный налог | Уведомление ФНС | Не позднее 1 апреля 2026 г. за 2025 год | Если кабинет владеет ТС |
Профессиональный налоговый вычет
Адвокат вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму:
- страховых взносов (45 842 ₽);
- отчислений в адвокатскую палату, оплаченных обязательно;
- иных документально подтверждённых расходов (аренда, канцелярия, программное обеспечение и т.д.).
Важно: вычет можно применять только при наличии первичных документов (чеки, договоры, акты).
Отчетность адвоката: перечень форм
- 3-НДФЛ — годовая декларация по «доходам физлица» (подаётся в ИФНС по месту учёта).
- ФНО 200 (Казахстан) — квартальные декларации (4 раза в год) + годовая ФНО 240 (1 раз).
- Расчёт страховых взносов (ЕНС), если адвокат выплачивает вознаграждения помощникам, необходимо:
- сдать расчёт с нулевыми показателями при отсутствии выплат,
- сдать полный расчёт при наличии выплат.
- Бухгалтерская отчетность — не требуется для самостоятельного кабинета (ст. 2 ФЗ-402).
Сроки в 2026 году (ключевые даты)
- — транспортный налог за 2025 г.
- — 3-НДФЛ за 2025 г.
- — ИПН (Форма 240.00) за 2025 г. (для Казахстана).
- — страховые взносы (45 842 ₽ + 1 % при превышении лимита).
Алгоритм действий адвоката
- Определить вид деятельности (РФ или РК).
- Собрать первичные документы (чеки, договоры, акты).
- Исчислить доходы и применить профессиональный вычет.
- Заполнить и сдать форму 3-НДФЛ/ФНО 240.00 через сервисы ФНС/КНП.
- Оплатить страховые взносы через ЕСИА/ЕНС;
- Оплатить транспортный налог (при наличии ТС).
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (РФ)
- Горячая линия: ###-###-####
- Официальный сайт: www.nalog;gov.ru
- Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru
- Комитет по налогам, РК
- Круглосуточная справочная: 1433
- Онлайн-чат: kgd.gov.kz
- Адвокатская палата своего региона
- Список реквизитов и телефонов: в разделе «Контакты» на сайте палаты.
- Единый налоговый счёт (ЕНС, РФ)
- Оплата: pay.nalog.ru
Помните: своевременное соблюдение сроков и правильность заполнения деклараций позволяет избежать штрафов и пени. При необходимости обращайтесь к сертифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.