27 марта 2026 г. 09:32
В сфере взаиморасчётов между юридическим лицом (заказчиком) и физическим лицом (исполнителем) действует ряд налоговых и отчётных обязанностей. Разобраться в них поможет эта статья: мы подробно разберём, кто, когда и какие налоги должен уплачивать, а также приведём контакты для консультаций.
Статусы исполнителя: что меняется для налогов
- Физическое лицо без статуса ИП/самозанятого
- Юрлицо обязано выступать налоговым агентом по НДФЛ.
- НДФЛ удерживается автоматически из суммы вознаграждения при каждой выплате.
- Срок уплаты НДФЛ – не позднее следующего дня после перечисления денег исполнителю.
- Страховые взносы (ПФР, ФФОМС, ФСС) не начисляются – физлицо не является работником.
- Индивидуальный предприниматель (ИП)
- ИП самостоятельно платит налоги согласно своей системе (ОСНО, УСН, ПСН и др.).
- Юрлицо не удерживает НДФЛ и не является налоговым агентом.
- ККТ/онлайн-касса обязательна, кроме случаев, указанных в п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ.
- Самозанятый (НПД – налог на профессиональный доход)
- Один из самых выгодных вариантов: ставка 4–6 % в зависимости от источника дохода.
- Юрлицо освобождается от роли налогового агента.
- Самозанятый сам формирует чек через мобильное приложение «Мой налог».
Какие налоги и взносы платит юрлицо-заказчик
| Статус исполнителя | НДФЛ | Страховые взносы | ККТ/касса |
|---|---|---|---|
| Физлицо без статуса | 13 % (30 % для нерезидентов), удерживает заказчик | Не начисляются | Не требуется |
| ИП | Оплачивает сам ИП | Оплачивает сам ИП | Да (кроме перечня услуг 54-ФЗ) |
| Самозанятый | Оплачивает сам НПД | Оплачивает сам НПД | Формирует чек в «Мой налог» |
Документальное оформление
- Гражданско-правовой договор (ГПХ) – основной документ.
Указываются: предмет, сроки, стоимость, акты выполненных работ. - Акт выполненных работ/оказанных услуг – подтверждает факт выполнения.
- Справка 2-НДФЛ – выдаётся физлицу, если НДФЛ удерживал заказчик.
- Уведомление о поступлении дохода – подаётся в ИФНС, если физлицо само отчитывается по НДФЛ.
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Профессиональный налоговый вычет – ст. 221 НК РФ.
Позволяет уменьшить базу по НДФЛ на сумму документально подтверждённых расходов. - Стандартные вычеты – пп. 1–3 ст. 218 НК РФ.
Если физлицо имеет право на вычеты, заказчик может применять их при расчёте НДФЛ. - Система «Самозанятый» – минимальная ставка 4 % при работе с юрлицами.
Актуальные сроки отчётности за 2025 год
- Для компаний-заказчиков:
– 6-НДФЛ за 2025 г. – не позднее 28 марта 2026 г.
– Сведения о доходах физлиц – не позднее 01 апреля 2026 г. - Для ИП:
– Уплата налога по УСН/ПСН – не позднее 28 апреля 2026 г. - Для самозанятых:
– Ежемесячно до 12-го числа следующего месяца через «Мой налог».
Контакты для консультаций и помощи
Если у вас остались вопросы, звоните или пишите в профильные органы и службы:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
☎ ###-###-#### – бесплатная горячая линия
🌐 www.nalog.gov.ru - Министерство финансов РФ
☎ +7 (495) -26-44-00
🌐 minfin.gov.ru - Фонд социального страхования (ФСС)
☎ ###-###-####
🌐 fss.ru - Пенсионный фонд РФ (ПФР)
☎ ###-###-####
🌐 pfrf.ru - Консультации по самозанятым (приложение «Мой налог»)
📱 Встроенный чат в мобильном приложении или на npd.nalog.ru - Кадастровая палата Росреестра
☎ ###-###-####
🌐 rosreestr.ru
Юридическое лицо, платя физическому лицу за оказанные услуги, может столкнуться с необходимостью удерживать НДФЛ и сдавать отчётность. Выбор статуса исполнителя (самозанятый, ИП) позволяет значительно сократить административную нагрузку на заказчика. При возникновении споров или сложных ситуаций обращайтесь по указанным контактам – специалисты помогут разобраться в деталях и избежать штрафов.