Важно помнить: обособленное подразделение (ОП) — это территориально отделённая часть компании, не являющаяся самостоятельным юридическим лицом. Всю ответственность за её действия несёт головная организация. Ниже — подробная шпаргалка по созданию, регистрации, налогам и контактам для получения помощи.

Что такое обособленное подразделение: признаки и отличия

• Наличие обособленного помещения (офис, склад, магазин).
• Расположение за пределами места нахождения головной компании.
• Стационарное рабочее место более одного месяца подряд.
• Отсутствие статуса юридического лица: счета, печать, учредительные документы остаются у головного офиса.

Пошаговая инструкция по открытию ОП в 2025–2026 годах

Шаг 1. Принятие решения и издание приказа

Руководитель издаёт приказ о создании обособленного подразделения.
Образец приказа должен содержать: наименование ОП, адрес, цель создания, дату начала работы, назначение ответственного лица.

Шаг 2. Сбор пакета документов

• Решение/приказ о создании.
• Договор аренды или гарантийное письмо арендодателя.
• Копия устава и ОГРН головной компании.
• Сведения о руководителе ОП (Ф. И. О., паспорт, ИНН).

Шаг 3. Уведомление налоговой

В течение одного месяца со дня начала деятельности необходимо подать в ФНС форму С-09-3-1 (утв. Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-14/632). Подаётся:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
• по ТКС (при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП);
• лично или по почте заказным письмом.

Шаг 4. Постановка на учёт в ФСС и ПФР

• ФСС: заявление по форме ФСС-1 в течение 30 календарных дней со дня создания ОП.
• ПФР: уведомление по форме СЗВ-ТД — в течение одного месяца после начала работы сотрудников в ОП.

Налоги и отчётность обособленного подразделения

Налог на прибыль

ОП перечисляет в региональный бюджет часть налога на прибыль (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Ставка: обычно 17 % в регион, 3 % — в федеральный бюджет. Платёжные поручения оформляются от имени головной компании, но с кодом ОП.

НДС

Возмещение и уплата НДС осуществляются по месту регистрации головной организации, если ОП не имеет статуса самостоятельного участника ВЭД.

УСН и ЕСХН

Если компания применяет УСН, налог платится по месту регистрации головного офиса. Но в декларации УСН заполняется по каждому ОП (раздел 2.1.2).

Страховые взносы

Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС перечисляются по месту регистрации ОП в ФСС, а также в инспекцию по месту нахождения каждого ОП.

График сдачи отчётности (основные формы)

1. РСВ (страховые взносы) – ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за кварталом.
2. 4-ФСС – до 20-го (25-го при сдаче электронно) числа месяца после квартала.
3. Налог на прибыль – ежеквартально, до 28-го числа следующего месяца.
4. Налоговая декларация УСН – до 31 марта (ООО) или до 30 апрель (ИП) года, следующего за отчётным.

Ответственность за нарушения

• 5 000 – 10 000 руб — штраф за неподачу уведомления о создании ОП (ст. 126 НК РФ).
• 20 % — дополнительный штраф на неуплаченную сумму налога при занижении налоговой базы.
• До 40 % — при умышленном нарушении.

Как закрыть обособленное подразделение

1. Издать приказ о закрытии (образец можно скачать на сайте nalog-nalog.ru).
2. Сдать уточняющие расчёты по налогам и взносам.
3. Подать в ФНС форму С-09-3-2 «Сообщение о закрытии ОП».
4. Направить в ФСС заявление о снятии с учёта по форме ФСС-2.
5. Закрыть расчётный счёт (если открывался).

Контакты и ресурсы для оперативной помощи

Быстрый чек-лист: что сделать до конца 2026 года

1. Издать приказ о создании ОП.
2. Собрать пакет документов и подать С-09-3-1 в ФНС.
3. Встать на учёт в ФСС и ПФР.
4. Открыть расчётный счёт (при необходимости).
5. Настроить раздельный учёт налогов и взносов.
6. Подключиться к сервису электронной отчётности (Экстерн, СБИС).

Запомните главное: любое ОП — это продолжение вашей компании, а значит, ошибки в регистрации и отчётности могут привести к штрафам и блокировке счетов. При возникновении сомнений используйте контакты из таблицы выше или обратитесь к профессиональному бухгалтеру.