Ключевые положения
Адвокат, осуществляющий индивидуальную адвокатскую деятельность, обязан самостоятельно исчислять и уплачивать налоги в соответствии с российским налоговым законодательством. В 2026 году порядок уплаты налогов и страховых взносов остаётся прежним, однако важно учитывать конкретные сроки и специфику статуса адвоката.
Налоги, подлежащие уплате
- Налог на профессиональный доход (НПД) – применяется при выборе специального налогового режима «Адвокат» в приложении «Мой налог».
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13 % или 15 % (при доходах 5 млн ₽ и выше) при общем или упрощённом режиме.
- Страховые взносы:
- ОПС (пенсионное страхование) – 32 448 ₽ + 1 % сверх 300 000 ₽ годового дохода.
- ОМС (медицинское страхование) – 8 426 ₽.
Сроки уплаты
- НДФЛ:
- Авансовые платежи по 15 июля и 15 ноября текущего года.
- Окончательный расчёт – до 15 июля следующего года.
- Страховые взносы:
- Фиксированную часть – до 31 декабря 2026 г.
- 1 % сверх 300 000 ₽ – до 1 июля 2027 г.
- Имущественные, земельные и транспортные налоги физических лиц-адвокатов:
Без пени можно оплатить до 1 декабря 2026 г.
Как уплатить
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru (ФНС России).
- С помощью приложения «Мой налог» при режиме НПД.
- Через банк по реквизитам, полученным в ИФНС или в кабинете на Госуслугах.
- Через терминалы и банкоматы, выбрав «Налоги и пошлины» → «ФНС России».
Документы и отчётность
- Декларация 3-НДФЛ – подаётся до 30 апреля следующего года.
- Платёжные поручения или квитанции – хранятся не менее 4 лет.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – ведётся при применении НПД или УСН.
Частые ошибки адвокатов при уплате налогов
- Пропуск авансовых платежей по НДФЛ.
- Неправильное определение базы для 1 % страховых взносов (включается весь годовой доход, без вычета расходов).
- Забвение уплаты индивидуальных налогов (имущественный, земельный, транспортный) по декабрьским уведомлениям.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по порядку оплаты налогов, воспользуйтесь следующими контактами:
- ФНС России
- Бесплатная горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-чат и видео-консультации: www.nalog.gov.ru
- Госуслуги
- Раздел «Налоги и финансы» → «Налоговые задолженности».
- Техподдержка: ###-###-####
- Адвокатская палата субъекта РФ
- Консультации по отчётности и налоговым режимам для адвокатов.
- Контакты уточняйте на официальном сайте вашей региональной палаты.
- Бухгалтерские и юридические фирмы, специализирующиеся на адвокатских налогах
- Например, «КонсультантПлюс» → раздел «Налоги для адвокатов».
- Форумы: forum.klerk.ru (тема «Адвокатская деятельность»).
Памятка на 2026 год
- До 1 декабря 2026 г. – оплатить имущественные, земельные и транспортные налоги.
- До 31 декабря 2026 г. – внести фиксированные страховые взносы.
- До 15 июля 2027 г. – уплатить окончательный НДФЛ за 2026 год и 1 % страховых взносов.
- До 30 апреля 2027 г. – подать 3-НДФЛ.
Храните все чеки и квитанции, чтобы избежать штрафов и пени. При необходимости обращайтесь к налоговому консультанту или бухгалтеру, специализирующемуся на адвокатской отчётности.