Адвокат, осуществляющий индивидуальную или коллегиальную практику в Российской Федерации, в соответствии с действующим законодательством признаётся самозанятым налогоплательщиком. Это обуславливает необходимость самостоятельного исчисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Кто обязан платить
- Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- Адвокаты, состоящие в коллегиях адвокатов;
- Адвокаты, состоящие в бюро юридической помощи.
Виды страховых взносов
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Ставка 2026 года: 22 % от дохода, но не более 15 МРОТ при доходе свыше 1,5 МРОТ (см. изменения 2026). - Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Ставка 2026 года: 5,1 % от дохода без ограничения. - Обязательное социальное страхование (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ставка: 0,2–8,5 % (зависит от класса профессионального риска). Адвокаты обычно относятся к классу риска 0,2 %.
Ключевые изменения с 1 января 2026 года
В рамках налоговой реформы, вступающей в силу с 1 января 2026 года, увеличился МРОТ. Это автоматически подняло предельную величину базы для начисления страховых взносов. Для адвокатов, чей годовой доход превышает 1,5 МРОТ, ставка взносов на ОПС снижается до 15 % на сумму сверх указанного порога.
Порядок исчисления и уплаты
- Период расчёта: календарный год.
- Отчетность: декларация по форме 4-ФСС и Единая форма отчётности в ИФНС (ЕРСВ).
- Сроки уплаты:
- Ежемесячно до 15 числа следующего месяца;
- До 1 июля за первое полугодие;
- До 15 января — окончательный расчёт за год.
- Способ уплаты: через любой уполномоченный банк (в т. ч. онлайн-банкинг) по реквизитам ИФНС или ПФР.
Пример расчета для адвоката на 2026 год
Допустим, доход адвоката за 2026 год составил 3 000 000 руб.
МРОТ на 2026 г. = 27 500 руб. → 1,5 МРОТ = 41 250 руб.
- До 41 250 руб.: 22 % × 41 250 = 9 075 руб.
- Свыше 41 250 руб. до 3 000 000 руб.: 15 % × (3 000 000 – 41 250) = 442 312,5 руб.
- ОМС: 5,1 % × 3 000 000 = 153 000 руб.
- ОСС (0,2 %): 0,2 % × 3 000 000 = 6 000 руб.
- Общая сумма взносов: 451 387,5 + 153 000 + 6 000 = 610 387,5 руб.
Ответственность за неуплату
- Штраф 20–40 % от неуплаченной суммы;
- Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- В исключительных случаях — приостановление статуса адвоката до погашения задолженности.
Как снизить налоговую нагрузку
- Использовать профессиональный налоговый вычет 20 % без подтверждающих документов;
- Вести строгий учёт доходов и расходов;
- Оптимизировать структуру дохода через участие в коллегиях;
- Консультироваться с аудитором или налоговым юристом при доходах свыше 5 млн руб.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Контактный центр: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ) - Пенсионный фонд РФ (ПФР)
Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
Единая справочная: ###-###-#### - Фонд социального страхования (ФСС)
Официальный сайт: https://fss.ru
Телефон: +7 (495) -09-30-00 - Адвокатская палата города Москвы
Официальный сайт: https://www.advokat-mos.ru
Телефон: +7 (495) -87-77-77 - Министерство труда и социальной защиты РФ
Официальный сайт: https://mintrud.gov.ru
Телефон: +7 (495) -07-14-00
Данная статья подготовлена исключительно в информационных целях. При наличии спорных вопросов рекомендуется получить индивидуальную консультацию квалифицированного специалиста.