Внимание! В 2026 году действует новая форма 3-НДФЛ‚ утверждённая приказом ФНС России. Для адвокатов‚ получающих доходы‚ не облагаемые налогом у источника выплат (например‚ гонорары за частную практику‚ вознаграждения по договорам ГПХ и др.)‚ своевременная подача декларации является обязательной. Ниже приведён пошаговый пример и список контактов‚ куда обращаться при возникновении вопросов.
Кто обязан сдать 3-НДФЛ
- Адвокаты‚ имеющие статус ИП и применяющие общую систему налогообложения (ОСНО).
- Адвокаты без статуса ИП‚ получающие доходы от частной практики‚ если налоговый агент не удержал НДФЛ.
- Иностранные адвокаты‚ работающие в РФ по патенту и получающие вознаграждения от физических лиц.
Ключевые изменения в форме 3-НДФЛ-2026
- Упрощён раздел для указания расходов на приобретение имущества.
- Введено новое приложение «Доходы от адвокатской деятельности».
- Отпала необходимость дублировать паспортные данные в каждом приложении.
Пошаговый пример заполнения
Шаг 1. Загрузка программы «Декларация-2026»
Скачайте бесплатную программу с сайта https://www.nalog.gov.ru или используйте онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Шаг 2. Заполнение раздела «Сведения о налогоплательщике»
- Код налогоплательщика: 760 (физическое лицо).
- Статус: 1 (резидент РФ).
- Код дохода: 18 «Доходы в виде вознаграждений за оказание адвокатских услуг».
Шаг 3. Отражение доходов
В таблицу «Источники выплат» добавьте строку:
| Наименование источника | ИНН | Код дохода | Сумма дохода |
|---|---|---|---|
| Адвокатский кабинет «Смирнов и партнёры» | 7708123456 | 18 | 1 200 000 ₽ |
Шаг 4. Профессиональный налоговый вычет
Адвокат может заявить вычет на документально подтверждённые расходы (аренда офиса‚ оплата услуг секретаря‚ страхование ответственности и др.).
Пример: сумма расходов 450 000 ₽. В разделе «Профессиональные вычеты» отметьте код 403 и укажите сумму.
Шаг 5. Расчёт налога
Налоговая база: 1 200 000 ₽ – 450 000 ₽ = 750 000 ₽
НДФЛ к уплате: 750 000 ₽ × 13 % = 97 500 ₽
Шаг 6. Прикрепление документов
- Копии договоров с клиентами.
- Акты выполненных работ + счета-фактуры.
- Документы‚ подтверждающие расходы (Договор аренды‚ чеки‚ платёжные поручения).
- Справка 2-НДФЛ от налоговых агентов (если имелись доходы по трудовому договору).
Как подать декларацию
Способы подачи:
- Лично в любую ИФНС по месту регистрации.
- По почте ценным письмом с уведомлением.
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или «Госуслуги» (требуется усиленная квалифицированная ЭЦП).
Сроки и ответственность
- Крайний срок подачи за 2025 год — 30 апреля 2026 г. (включительно).
- Крайний срок оплаты НДФЛ — 15 июля 2026 г.
- Несвоевременная подача: штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 %).
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
- Сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Онлайн-чат в Личном кабинете: раздел «Обратная связь» → «Написать в ФНС»
Горячие линии по регионам (примеры)
| Регион | Телефон | Адрес центральной ИФНС |
|---|---|---|
| Москва | +7 -95 400-00-65 | ул. Неглинная‚ 23 |
| Санкт-Петербург | +7 -12 371-83-00 | ул. Черняховского‚ 26 |
| Новосибирск | +7 -83 210-13-00 | ул. Фрунзе‚ 67 |
| Екатеринбург | +7 -43 310-10-10 | ул. Луначарского‚ 85 |
Поддержка сервисов ЭЦП и онлайн-подачи
- Техподдержка «Госуслуг»: ###-###-####
- Техподдержка ФНС (электронная подача): support@nalog.ru
- Квалифицированные центры ЭЦП: список доступен на сайте https://www.reestr-digital.ru
Чек-лист перед подачей
- Форма 3-НДФЛ сформирована в актуальной редакции.
- Все расходы подтверждены документами.
- Декларация подписана ЭЦП или лично.
- Указан корректный ИНН и ОКТМО.
- Сохранён экземпляр с отметкой налогового органа или скриншот подтверждения отправки через ЛК.
Адвокатам в 2026 году необходимо учитывать новую форму 3-НДФЛ и обязательно заявлять профессиональные вычеты. При любых сложностях не откладывайте обращение в ИФНС — чем раньше вы получите разъяснения‚ тем меньше риск ошибок и штрафов.
Обновлено: 28 марта 2026 г.