Декларация 3-НДФЛ — это форма налоговой отчётности, которую физические лица сдают в Федеральную налоговую службу (ФНС) для самостоятельного расчёта и уплаты налога на доходы. Адвокат, как налоговый агент или как физическое лицо, получающий доходы, также обязан подать 3-НДФЛ. Ниже приведён подробный пример заполнения декларации 2025 года (которая сдаётся до 30 апреля 2026 года).
Шаг 1. Определение оснований для подачи
Адвокат может быть обязан подать 3-НДФЛ, если:
- получил вознаграждение от клиентов, не являющихся налоговыми агентами;
- продал имущество (например, автомобиль или недвижимость);
- получил доходы от источников за пределами РФ;
- хочет получить налоговый вычет (социальный, имущественный, профессиональный).
Шаг 2. Подготовка документов
Для заполнения потребуются:
- Паспорт (копия и оригинал для проверки).
- ИНН адвоката.
- Договоры с клиентами или акты выполненных работ (если доход от адвокатской деятельности).
- Квитанции и чеки, подтверждающие расходы, если заявляется профессиональный вычет.
- Справки 2-НДФЛ (если есть доходы от налоговых агентов).
- Документы на имущество (в случае продажи или покупки).
Шаг 3. Выбор способа заполнения
Адвокат может заполнить декларацию:
- в Личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru, самый удобный способ;
- через программу «Декларация» (бесплатная утилита ФНС);
- на бумажном бланке — только если нет доступа к онлайн-сервисам.
Шаг 4. Пошаговое заполнение декларации
Титульный лист
- Указываем ФИО, ИНН, дату рождения, паспортные данные.
- В поле «Код налогового органа» ставим номер ИФНС по месту жительства (например, 7701 для Москвы).
- В графе «Категория налогоплательщика» — 760 (другие физлица).
- Отчётный год — 2025.
Раздел 1. Данные о суммах налога
Указываем:
- КБК, 182 1 01 02030 01 1000 110;
- ОКТМО, код муниципального образования;
- Сумму к уплате или возврату (зависит от расчётов).
Раздел 2. Расчёт налоговой базы
- В строке 010 — общие доходы по ставке 13 %.
- В строке 040 — сумма налоговых вычетов (например, профессиональный вычет 20 % от дохода, если выбрана «Доходы минус расходы»).
- В строке 060, налоговая база: доходы − вычеты.
- В строке 070 — налог к уплате: налоговая база × 13 %.
Лист А. Доходы от источников в РФ
Пример для адвоката:
- ИНН/КПП плательщика — клиента (если есть).
- Код дохода — 2010 (вознаграждение по договору ГПХ).
- Сумма дохода — 500 000 ₽.
- Сумма налога удержанного — 0 ₽ (клиент не является агентом).
Лист Д1. Имущественные вычеты (если применяются)
- Для покупки жилья — код объекта 1 (квартира).
- Указываем расходы: 2 000 000 ₽ (максимум).
- Вписываем остаток вычета с прошлых лет.
Лист В. Профессиональный вычет
Адвокат может выбрать:
- Фиксированный вычет 20 % — без подтверждения расходов.
- Сумма фактических расходов — с подтверждающими документами.
Пример: доход 500 000 ₽, расходы 150 000 ₽, налоговая база — 350 000 ₽, налог — 45 500 ₽.
Шаг 5. Отправка в ФНС
- Срок подачи: до 30 апреля 2026 года (за 2025 год).
- Срок оплаты: до 15 июля 2026 года.
- Способы отправки:
- онлайн через ЛК или «Телекарт»;
- лично в ИФНС с распечатанной декларацией;
- по почте с уведомлением.
Контакты для обращений
- ФНС России: сайт www.nalog.gov;ru, телефон ###-###-#### (бесплатно по РФ).
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru.
- Поддержка по программе «Декларация»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/decl/.
- Консультации адвокатов-налоговиков — через региональные адвокатские палаты.
Важно! Если вы не уверены в расчётах или есть сложные случаи (например, доходы в валюте или одновременное получение вычетов), лучше обратится к профессиональному бухгалтеру или налоговому адвокату.
Грамотно заполненная 3-НДФЛ позволит избежать штрафов и быстро получить положенные вычеты. Удачи в отчётности!