Актуально на 28 марта 2026 г.
Содержание
- Кто считается плательщиком: кабинет‚ бюро или частный адвокат
- НДФЛ: ставки‚ сроки‚ авансы
- НДС: когда обязательно к уплате
- Страховые взносы в 2026 году
- Учет доходов и расходов: Книга и коды вычетов
- Календарь отчетности 2026
- Контакты и онлайн-сервисы для обращений
Кто именно платит налоги
1.1 Адвокатский кабинет (частная практика)
- Владелец кабинета самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ со всех доходов‚ полученных от адвокатской деятельности (ст. 225‚ п. 2 ст. 54 НК РФ).
- Используется Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (утверждена Приказом Минфина № 86н/МНС № БГ-3-04/430 от ).
1.2 Адвокатское бюро и коллегии
- Доходы бюро/коллегии облагаются НДС в общем порядке (п. 1 ст. 143 НК РФ‚ Письмо Минфина № 03-07-08/68325).
- НДФЛ за адвокатов-членов удерживается как налоговым агентом самой коллегией.
НДФЛ: ставки‚ сроки‚ авансы
2.1 Пятиступенчатая шкала 2026
| Годовой доход‚ ₽ | Ставка |
|---|---|
| 0 – 2 400 000 | 13 % |
| 2 400 001 – 5 000 000 | 15 % |
| 5 000 001 – 20 000 000 | 18 % |
| 20 000 001 – 50 000 000 | 20 % |
| Свыше 50 000 000 | 22 % |
2.2 Авансовые платежи и финальный расчет
- Авансы: до 15 июля‚ 15 октября‚ 15 января на основании уведомления ФНС.
- До 30 апреля 2027 г. подается 3-НДФЛ за 2026 год.
- До 15 июля 2027 г. доплата/возврат окончательного налога.
НДС: когда обязателен к уплате
Обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС‚ если:
- Доход от оказания юр-услуг за последние 12 месяцев превысил 2 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ).
- Добровольная регистрация возможна с любого момента.
Ставка НДС — 20 % (по общей системе).
Для оказания услуг в рамках адвокатской деятельности режим не освобождает от начисления налога (Письмо Минфина № 03-07-08/68325).
Страховые взносы в 2026 году
| Взнос | Ставка | Предел базы |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 2 225 000 ₽ |
| ФСС (временная нетрудоспособность) | 2‚9 % | 1 917 000 ₽ |
| ФФОМС | 5‚1 % | без предела |
| Травматизм (страховые взносы) | 0‚2 – 8‚5 % | в зависимости от класса профриска |
До 9 января 2026 г. уплачены взносы за 2025 год. До 9 января 2027 г., за 2026 год.
Учет доходов и расходов
5.1 Профессиональный налоговый вычет
- Фиксированный вычет — 20 % от дохода.
- Документальный вычет — фактические расходы (аренда‚ канцелярия‚ судебные издержки и пр.).
5.2 Коды доходов и расходов
- Код дохода 2010 — «Вознаграждение адвоката» (Приложение № 1 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/566@).
- Код вида вычета 403 — «Профессиональный налоговый вычет».
Календарь отчетности 2026
| Срок | Действие | Форма / способ |
|---|---|---|
| Аванс НДФЛ Q2 | По уведомлению ФНС | |
| Аванс НДФЛ Q3 | По уведомлению ФНС | |
| Аванс НДФЛ Q4 | По уведомлению ФНС | |
| 3-НДФЛ за 2026 | Электронно или на бумаге | |
| Доплата/возврат | Единый налоговый счет | |
| ЕСВ за 2026 | Единый налоговый счет / СБП |
Контакты и онлайн-сервисы для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
📞 Контакт-центр: ###-###-####
🌐 nalog.gov.ru — Личный кабинет физлица / ИП - Единый налоговый счет (ЕНС)
📱 СБП (Система быстрых платежей) — QR-код в приложении банка
🏦 Получатель: УФК по г. Москве (ИФНС России № 1)‚ ИНН 7701400001‚ КПП 770101001 - Адвокатская палата Калининградской области
📍 236000‚ г. Калининград‚ ул. Киевская‚ 4
📞 +7 (4012) -0-34-30
✉️ info@kaluga.advokat.ru - Бесплатные онлайн-калькуляторы
• Калькулятор НДФЛ КонсультантПлюс
• Официальный калькулятор ФНС
Важно: при переплате можно подать заявление о зачете/возврате через «Личный кабинет налогоплательщика» или в любую инспекцию в течение 3-х лет с даты уплаты.