Одно из самых распространённых заблуждений среди индивидуальных предпринимателей и юристов-патентников — будто «на патенте» нельзя вести дела с юридическими лицами. На самом деле всё зависит от конкретного вида патентной деятельности и способа расчётов. Ниже мы разберёмся‚ когда контракты с компаниями допустимы‚ какие ограничения действуют и куда обращаться за разъяснениями.
Разбираемся с патентом: что разрешено‚ а что нет
- Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена только для физических лиц-предпринимателей.
- С 2023 г. действует «законодательный список» разрешённых видов деятельности (утверждён статьёй 346.43 НК РФ). Для каждого такого вида есть:
- лимит по выручке (60 млн руб. в год);
- лимит по численности (15 сотрудников);
- запрет на торговлю «подакцизными» товарами‚ минеральным сырьём и т.д.
- Ограничений по контрагентам (физлица‚ ИП‚ ООО‚ АО‚ унитарные предприятия) в самой ПСН нет. Главное, чтобы вид деятельности соответствовал патенту‚ а способ расчётов не нарушал запретов.
Три типичные ситуации «юрист + юрлицо»
Юридические услуги (патент № 63)
ОКВЭД 69.10 «Деятельность по оказанию услуг в области права» включён в перечень патентных видов. Поэтому:
- Разрешено заключать договоры оказания юридических услуг с любыми юридическими лицами.
- Оплата может поступать как на расчётный счёт ИП‚ так и в наличной форме.
- Важно не выходить за лимит 60 млн руб. и не превышать 15 сотрудников.
Аутсорс бухгалтерии или кадрового делопроизводства
Если патент оформлен по виду «бухгалтерское обслуживание» (п. 31 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ)‚ то:
- контракты с ООО и АО допустимы;
- запрещён сам договор простого товарищества (совместная деятельность)‚ но это уже редкая схема.
Аренда помещений юрлицам
Патент на сдачу недвижимости в аренду (п. 19) позволяет сдавать:
- жилые и нежилые помещения всем категориям арендаторов‚ включая юридические лица;
- включая офисные здания‚ склады‚ торговые павильоны.
Подводные камни: когда придётся отказаться от ПСН
- Совместное ведение бизнеса (договор простого товарищества) переводит ИП на ОСНО или УСН (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
- Комиссия‚ агентские схемы — разрешены‚ но доход ИП считается всей выручкой‚ а не только комиссией. Легко выйти за 60 млн.
- Франшиза/концессия — опять же‚ нужно смотреть на конкретный код ОКВЭД в патенте.
Чек-лист для юриста‚ работающего с юрлицами «на патенте»
- Проверьте‚ что ваш вид деятельности прописан в ст. 346.43 НК РФ.
- Убедитесь‚ что договор классифицируется именно как оказание услуг‚ а не совместная деятельность.
- Контролируйте оборот и численность.
- Используйте расчётный счёт ИП (чтобы не смешивать с личными средствами).
- Ведите Книгу учёта доходов (форма утверждена Приказом Минфина № 135н).
Куда обратиться за разъяснениями и помощью
Государственные структуры
- ФНС России
Телефон горячей линии: ###-###-####
Онлайн-обращение: service.nalog.ru - Министерство финансов РФ
Email: info@minfin.ru
Адрес: 109097‚ Москва‚ ул. Ильинка‚ д. 9
Юридические консультации и аутсорс
- «КонсультантПлюс», юротдел аутсорсинга
Тел.: +7 (495) -80-55-55
Сайт: consultant.ru - Ассоциация юристов России (АЮР)
Email: info@aur.ru
Тел.: +7 (495) -27-43-43 - Институт профессиональных бухгалтеров и юристов (ИПБЮ)
Контакт-центр: ###-###-####
Специализированные сервисы для ИП
- «Моё дело» — онлайн-бухгалтерия и патентный калькулятор
Сайт: moedelo.org - «Эльба» (СКБ Контур)
Поддержка: ###-###-####
Краткое резюме
Работать «на патенте» с юридическими лицами возможно‚ если:
- вид деятельности включён в список ПСН;
- контракт оформлен как договор возмездного оказания услуг;
- соблюдены лимиты по выручке и штату.
При любых сомнениях сверяйтесь с официальными разъяснениями ФНС и‚ при необходимости‚ получайте индивидуальную консультацию у профильных юристов.