Какие ограничения действуют сегодня

С 2013 года в России действует единый лимит наличных расчётов между юридическими лицами и ИП․
Независимо от даты заключения договора и валюты расчёта единовременно по одному договору можно передать не более 100 000 ₽ наличными․
Превышение лимита грозит административной ответственностью по ст․ 15․1 КоАП РФ:

• ИП — от 4 000 до 5 000 ₽;
• юридическим лицам — от 40 000 до 50 000 ₽․

Важно: штраф может быть выставлен как плательщику, так и получателю денег․
Срок давности составляет два месяца со дня выявления нарушения․

Специфика расчётов при оказании юридических услуг

Договор оказания юридических услуг и «100 000-ный» лимит

Если вы заключили один договор подряда/оказания услуг с юристом-ИП или юрфирмой, то:

• все авансы, акты сверки и доплаты (включая неустойку, пени и штрафы) суммируются;
• после превышения 100 000 ₽ все последующие платежи по этому договору должны проходить безналично;
• если с момента последнего нарушения прошло более 2 месяцев, штраф уже не грозит․

Разделение на несколько договоров: можно ли обойти лимит?

Налоговая регулярно выявляет схемы дробления одной сделки на «мелкие» договоры․
Признаки искусственного дробления:

1. Один и тот же исполнитель и заказчик подписывают несколько договоров за короткий период на оказание однотипных услуг․
2. Общая сумма указанных договоров превышает 100 000 ₽, а условия практически идентичны․

Если ФНС докажет схему, штраф наложат так же, как при едином договоре․

Физлица без ИП: лимита нет

Если юридическая услуга оказывается физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП или самозанятого, ограничения 100 000 ₽ не применяются․
Однако такой исполнитель обязан:

• заключить договор подряда ГПХ;
• уплатить НДФЛ 13 % (или 35 %, если услуги оказываются иностранцу-нерезиденту);
• заполнить справку 2-НДФЛ или воспользоваться приложением «Мой налог» (если статус самозанятого)․

Кассовый учёт и чеки

Для ИП и юрлиц-получателей

При приёме наличных от клиента (даже в пределах 100 000 ₽) обязательно:

1. Использовать онлайн-кассу или БСО (если разрешена работа без ККТ)․
2. Выдать клиенту чек/квитанцию с полными реквизитами, в т․ ч․ наименование услуги, суммой, НДС (если облагается)․
3. В конце дня сдать выручку в банк, если превышен установленный лимит остатка в кассе․

Для клиента-наличного плательщика

Клиент-юрлицо может выдать деньги через кассу или подотчётное лицо․
В этом случае:

• подотчётное лицо оформляет расходный кассовый ордер РКО-1;
• в авансовом отчёте указывается наименование юрлица-получателя и цель платежа;
• вся сумма, переданная подотчётным лицом, считается операцией между юрлицами и попадает в лимит 100 000 ₽․

Что делать, если лимит превышен

Если уже случилось превышение:

1. Немедленно переведите остаток суммы безналично на расчётный счёт получателя․
2. Заключите дополнительное соглашение об изменении формы расчёта․
3. В бухгалтерии зафиксируйте переход к безналу — это уменьшает риск «длящегося нарушения»․
4. В течение двух месяцев ожидайте проверки: если уведомление не пришло, вероятность штрафа снижается․

Послабления для малого бизнеса

Впервые нарушившим МСП (микро- и малый бизнес) инспектор может ограничиться предупреждением, если:

• превышение не повлекло ущерба третьим лицам;
• до этого не было санкций по ст․ 15․1 КоАП РФ․

Рекомендации по безопасной работе

Для юридических компаний и ИП-юристов

• В договоре пропишите две формы оплаты: наличные до 100 000 ₽ и безналичный расчёт для остатка․
• Ведите журнал учёта наличных платежей по договорам (помогает быстро отследить предел)․
• Используйте облачные сервисы или банковские эквайринги для быстрого перевода клиентом избытка суммы во время встречи․

Для клиентов-юрлиц

• Заранее уведомляйте юриста, что часть оплаты будет наличными, часть — по безналу, и фиксируйте это в договоре․
• Не выдавайте подотчётные суммы >100 000 ₽ на руки для передачи юристу-ИП: это считается нарушением․
• Проверяйте, выписал ли юрист чек/БСО при каждой наличной оплате․

Контакты для консультаций и обращений

• ФНС России — горячая линия ###-###-#### (бесплатно по РФ); официальный сайт https://www․nalog․gov․ru
• Центральный Банк РФ — +7 -95 771-91-00; https://cbr․ru
• Роспотребнадзор (вопросы по кассовой технике) — ###-###-####; https://rospotrebnadzor․ru
• Министерство финансов РФ — пресс-служба +7 -95 983-36-58; https://minfin․gov․ru
• Бесплатная юридическая помощь для МСП — ###-###-####; https://bmcenter․ru

Анонс изменений: в Госдуме уже обсуждают увеличение лимита до 600 000 ₽, но официального законопроекта пока нет․
Следите за обновлениями на сайтах ФНС и ЦБ․