Что считается «физическим лицом» в контексте договора
Под «физическим лицом» мы понимаем гражданина, не зарегистрированного в качестве ИП, самозанятого или специалиста частной практики.
Если перед вами ИП или самозанятый, правила расчётов и налоговые обязанности будут иными (они сами платят налоги и взносы).
Формы договора: что выбирать
- Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — самый распространённый. Подходит для разовых работ/услуг: дизайн, ремонт, перевод и т.д.
- Трудовой договор — если физлицо будет работать на постоянной основе, соблюдать режим труда и подчиняться правилам внутреннего распорядка.
Налоги и взносы, которые должен уплатить заказчик-юрлицо
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Юрлицо становится налоговым агентом, обязано:
- исчислить НДФЛ по ставке 13 % (15 % для доходов сверх 5 млн руб.);
- удержать из суммы вознаграждения при выплате;
- перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты;
- отчитаться в форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Страховые взносы
Если договор ГПХ не относится к авторским или лицензионным контрактам и подразумевает оказание именно услуг/выполнение работ, то:
- Пенсионное страхование 22 % (в 2024 г., с суммы не более 2 225 000 руб. нарастающим итогом за год).
- Медицинское страхование 5,1 %.
- Социальное страхование (взносы на временную нетрудоспособность и материнство) -,9 % не начисляются, если в договоре это не оговорено.
Срок уплаты взносов, до 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Оформление расчётов: безналичные и наличные деньги
- Безналичный расчёт: перечисление на карту физлица или на расчётный счёт. Ограничений по сумме нет.
- Наличные деньги: юрлицо обязано применять кассовую технику (ККТ) и выдавать чек. Ограничение по одному договору — 100 000 руб. (указание ЦБ РФ).
Какие документы готовит юрлицо
- Договор ГПХ/оказание услуг (2 экз.)
- Акт выполненных работ/оказанных услуг (подписывается обеими сторонами).
- Счёт на оплату (при необходимости).
- Справка 2-НДФЛ и расчёт 6-НДФЛ в ИФНС по итогам года.
- ЕФС-1 (раздел 2) со сведениями о начисленных взносах.
Образец короткого алгоритма расчёта
| Этап | Действие |
|---|---|
| 1 | Заключили договор на 50 000 руб. |
| 2 | Удержали НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6 500 руб. |
| 3 | К выплате: 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. |
| 4 | Начислили взносы: Пенсия: 50 000 × 22 % = 11 000 руб. Медстрах: 50 000 × 5,1 % = 2 550 руб. |
| 5 | Перечислили в бюджет: 6 500 (НДФЛ) + 11 000 + 2 550 (взносы). |
Подводные камни и практические советы
- Не путайте услуги и подряд: если договор назван «подряд», но фактически оформлен как трудовой, трудовая инспекция может признать трудовые отношения и доначислить взносы.
- Фиксируйте результат: в акте пропишите конкретный объём выполненных работ, чтобы налоговая не усомнилась в реальности расходов.
- Проверяйте лимит в 2,225 млн руб. при начислении взносов: сверх этой суммы пенсионный взнос падает до 10 %.
- При выплате наличными обязательно пробейте чек ККТ — штраф за отсутствие кассового чека до 25 000 руб. на организацию.
Контакты для обращений
- ФНС России (консультации по налогам и взносам)
Единый контакт-центр: ###-###-####
Онлайн-чат: www.nalog.ru - Фонд социального страхования (СФР)
Тел.: ###-###-####
Электронная приёмная: esf.gov.ru - Минтруд РФ (вопросы трудового права и ГПХ)
Тел.: +7 (495) -70-0000
E-mail: info@mintrud.gov.ru - Бесплатная юридическая помощь для бизнеса
Мой бизнес: ###-###-####
Региональные центры: mb.gov.ru
Обновлено 27 марта 2026 г.