Важно! Все суммы и ставки приведены с учётом последних изменений законодательства, действующих на 28 марта 2026 г.

Кто считается «адвокатом» для целей налогообложения

К лицам, занимающимся частной практикой, относятся:

• адвокаты, открывшие адвокатский кабинет (п. 1 ст. 336 НК РФ);
• участники коллегий, бюро, кабинетов в составе адвокатского образования.

Их доходом признаются все поступления за оказание юридической помощи, возмещение расходов на представление интересов клиента и иные суммы, связанные с профессиональной деятельностью.

Какие налоги платит адвокат в 2025–2026 гг.

2.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Ставка: 13 % (для российских налоговых резидентов).
• База: доходы минус профессиональный налоговый вычет (ст. 221, 227 НК РФ).
• Профессиональный вычет:
  • по фактически документированным расходам (кассовые чеки, договоры аренды, канцелярия, проезд к клиенту и др.);
  • если документов нет — 20 % от дохода без подтверждения.

2.2 Страховые взносы «за себя»

Срок уплаты: не позднее г. (за 2025 г.).

2.3 НДС

• Адвокаты, оказывающие услуги в рамках статуса, освобождены от НДС (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
• Если вы добровольно стали плательщиком НДС (например, работаете с крупными компаниями), то подаётесь на УСН с НДС (редко).

2.4 Налог на имущество

• Кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (офис, квартира, автомобиль) × ставка муниципалитета.
• Оплата до 1 декабря текущего года.

2.5 Земельный налог

Если адвокат владеет земельным участком под офисом, уплачивает земельный налог по ставке региона (до 1 декабря).

Можно ли применять УСН или АУСН?

Нет. Адвокаты не имеют права переходить на упрощёнку (УСН, АУСН, ЕСХН). Исключение — если вы одновременно ведёте ИП по другому виду деятельности, не связанному с адвокатской практикой (например, аренда имущества).

Как рассчитать налоги: пошаговый алгоритм

1. Определите доход за календарный год по книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
2. Примените вычет:
   • документированные расходы OR 20 %.
3. Рассчитайте НДФЛ: (Доход – Вычет) × 13 %.
4. Определите базу для страховых взносов: вся сумма дохода по КУДиР.
5. Уменьшите НДФЛ на страховые взносы: взносы «за себя» полностью уменьшают авансовые платежи по НДФЛ (п. 5 ст. 221 НК РФ).

Пример расчёта

Доход: 2 000 000 ₽
Документированные расходы: 800 000 ₽
НДФЛ: (2 000 000 – 800 000) × 13 % = 156 000 ₽
Страховые взносы:
– Фикс. 46 168 ₽
– 1 % × (2 000 000 – 300 000) = 17 000 ₽
НДФЛ к уплате: 156 000 – 63 168 = 92 832 ₽

Сроки отчётности и уплаты

Советы по оптимизации

• Ведите строгий учёт расходов: договоры, чеки, акты, банковские выписки.
• Используйте онлайн-бухгалтерию или программу «1С:Адвокат» для формирования КУДиР.
• Каждый квартал делайте авансовый платёж по НДФЛ, чтобы избежать пени.
• Напомните клиентам: при безналичном расчёте платёжка должна содержать назначение платежа «Оплата юридических услуг».

Частые ошибки

1. Применение УСН, приводит к доначислению НДФЛ и штрафам.
2. Игнорирование 1 % взносов сверх 300 000 ₽ — пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
3. Отсутствие КУДиР — штраф 10 000–30 000 ₽ по ст; 120 НК РФ.

Контакты для обращений

Федеральные службы

• ФНС России
  • Телефон: ###-###-#### (единая справочная)
  • Онлайн-приёмная: www.nalog.gov.ru → «Обращения граждан»
• ПФР
  • Телефон: ###-###-####
  • Личный кабинет: es.pfrf.ru
• ФСС
  • Телефон: ###-###-####
  • Электронная приёмная: fss.ru

Региональные палаты и ассоциации

• Адвокатская палата г. Москвы
  • Адрес: 123104, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 15, стр. 1
  • Телефон: +7 (495) -37-00-10
  • Email: info@advocatmoscow.ru
• Адвокатская палата Санкт-Петербурга
  • Адрес: 190000, г. Санкт-Петербург, наб. р; Фонтанки, д. 59
  • Телефон: +7 (812) -23-33-33
  • Email: secretary@advspb.ru

Консультационные и бухгалтерские центры

• «КонсультантПлюс»
  • Телефон: ###-###-####
  • Онлайн-чат: consultant.ru → «Поддержка»
• Центр бухгалтерского сопровождения адвокатов «Legal-C»
  • Телефон: +7 (495) -45-56-78
  • Email: tax@legal-c.ru

Не забудьте! Все суммы округляются до рублей в пользу бюджета. При сомнениях — обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.