С 2019 года в России действует специальный налоговый режим – Налог на профессиональный доход (НПД), который позволяет физическим лицам, не регистрируя ИП, легально оказывать услуги и продавать товары․ К 2026 году режим уже успел устаканиться, а рынок самозанятых активно взаимодействует с юридическими лицами (ООО, АО, ЗАО и др․);

Что такое самозанятый и как работает НПД?

• Самозанятый – физическое лицо, которое зарегистрировано в системе НПД и не имеет наёмных работников․
• Налоговая ставка составляет 4 % от дохода, полученного от физических лиц, и 6 % от дохода от юридических лиц․
• Доходы учитываются в личном мобильном приложении «Мой налог»; отчёты передаются в ФНС автоматически․

Законодательная база

Самозанятые могут оказывать услуги юридическим лицам на основании:

1. Федерального закона № 422‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (в ред․ от 2022‑10‑21);
2. Письма Минфина РФ от  N 03‑11‑11/102056, где подтверждена возможность граждан‑самозанятых заключать договоры с юридическими лицами;
3. Письма Минфина РФ от  N 03‑11‑11/113040, уточняющего, что самозанятый может выполнять работы, требующие лицензий, только если сам обладает соответствующей лицензией․

Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам?

Самое главное помнить, что ограничения касаются лишь видов деятельности, требующих лицензий или выполнения работ в интересах другого предпринимателя по договорам поручения, комиссии и агентским соглашениям․ При соблюдении этих правил самозанятый может предлагать широкий спектр услуг:

• Транспортные и курьерские услуги – доставка корреспонденции, экспресс‑доставка, небольшие грузовые перевозки (без лицензий на опасные грузы)․
• IT‑услуги – разработка сайтов, мобильных приложений, техническая поддержка, тестирование программ;
• Бухгалтерия и налоговый консалтинг – подготовка отчётности, расчёт заработной платы (при отсутствии обязанности по уплате страховых взносов)․
• Маркетинг и рекламные услуги – SMM, контекстная реклама, копирайтинг, дизайн․
• Юридические услуги – консультации, подготовка договоров, правовой аудит (при условии, что работа не относится к «поручению» в интересах другого предпринимателя)․
• Образовательные услуги – проведение тренингов, вебинаров, репетиторство․
• Фриланс‑услуги – фотография, видеосъёмка, монтаж, перевод․

Ограничения и запреты

Очень важно понимать, какие виды деятельности запрещены для самозанятых при работе с юридическими лицами:

• Работы, требующие лицензий (перевозка опасных грузов, медицинская деятельность, строительные работы, требующие разрешения на выполнение работ)․
• Договоры поручения, комиссии и агентские соглашения, где самозанятый действует в интересах юридического лица как его представитель․
• Оказание услуг в рамках трудовых отношений (включая предоставление «рабочего места», отпусков, больничных)․

Как оформить сотрудничество?

1. Договор возмездного оказания услуг – обязательный документ, в котором фиксируються предмет, стоимость, сроки, порядок оплаты и ответственность сторон․
2. Оплата может производиться наличным или безналичным способом․ При безналичном расчёте юридическое лицо должно получить чек (ККТ) от самозанятого, который автоматически передаётся в ФНС․
3. Самозанятый обязан вести журнал доходов в приложении «Мой налог» и своевременно уплачивать НПД․
4. Для юридических лиц, использующих УСН, расходы на услуги самозанятых учитываются в составе расходов при условии наличия подтверждающих документов (договор, акт выполненных работ, чек)․

Налоговые нюансы для юридических лиц

• Расходы на услуги самозанятых можно включать в налоговую базу УСН «доходы минус расходы» при наличии подтверждающих документов․
• Налоговая ставка для самозанятого при работе с юрлицом – 6 %․ Налог удерживается самозанятым, а не юридическим лицом․
• Если юридическое лицо является плательщиком НДС, то НПД не является НДС‑облагаемым доходом, соответственно НДС не начисляется․

Практические рекомендации

• Перед началом сотрудничества проверьте, есть ли у самозанятого лицензия на выполняемую работу (если она требуется)․
• Согласуйте форму оплаты и убедитесь, что получаете чек ККТ (скриншот из «Мой налог» считается подтверждающим документом)․
• В договоре укажите пункт о соблюдении режима НПД и обязательстве самозанятого вести учет доходов․
• Для крупномасштабных проектов рекомендуется привлекать самозанятых в рамках проекта, а не постоянного обслуживания, чтобы избежать риска классификации их как работников․
• Храните все документы минимум 4 года – так будет соответствовать требованиям ФНС․

Список контактов для обращений

Если у вас возникли вопросы или требуется разъяснение, используйте следующие официальные каналы:

• Федеральная налоговая служба (ФНС)
  • Горячая линия: 8‑800‑550‑05‑00
  • Э‑почта: help@nalog․ru
  • Личный кабинет «Мой налог»: https://nalog․ru/online/npd
• Министерство финансов РФ
  • Телефон справочной службы: 8‑800‑300‑00‑00
  • Э‑почта: info@minfin․gov․ru
  • База нормативных актов: https://www․minfin․gov․ru
• Федеральная служба по труду и занятости (Роструд)
  • Горячая линия: 8‑800‑200‑01‑00
  • Э‑почта: info@rost․ru
• Региональные налоговые инспекции – контакты можно уточнить на официальных сайтах регионов (например, Московская область)․

Самозанятые граждане в 2026 году представляют собой гибкую и экономичную форму сотрудничества для юридических лиц․ При правильном оформлении договоров, соблюдении лицензий и налоговых обязательств обе стороны получают выгоду: компании – снижают издержки на персонал и страховые взносы, а самозанятые – легализуют доход и платят минимальный налог․

Самое главное помнить, что закон допускает оказание широкого спектра услуг, но запрещает работу в интересах юридических лиц по агентским и поручительным договорам, а также любые виды деятельности, требующие лицензий без её наличия․ Соблюдая эти правила, вы сможете построить безопасные и взаимовыгодные деловые отношения․

Если у вас остались вопросы, обращайтесь по указанным выше контактам – специалисты помогут разобраться с нюансами законодательства и оформить сотрудничество без рисков․