Актуально на 19:23
Краткий вывод для практиков
Юрлицо вправо заключать договор на транспортные услуги (грузовые/пассажирские) с лицом, зарегистрированным в статусе «самозанятый» при условии, что самозанятый:
— либо оформлен как ИП на НПД (тогда договор называется «договором перевозки» и регулируется 259-ФЗ);
— либо остаётся просто «гражданином-НПД» (тогда оформляется договор оказания транспортных услуг, а не перевозки).
Разница между статусами
| Параметр | Самозанятый без ИП | ИП на НПД |
|---|---|---|
| Возможность быть «перевозчиком» по 259-ФЗ | Нет | Да |
| Максимальная масса ТС без статуса ИП (проект 2024 г.) | до 3,5 т | Не ограничена |
| Налог | 4 % (от физлиц) / 6 % (от юрлиц) | Аналогично |
| Страховые взносы | Не платит | Не платит |
| Контрагент-юрлицо учитывает расходы | Да (по договору оказания услуг) | Да (по договору перевозки) |
Как правильно оформить договор
Вариант А. ИП на НПД
- Запросить у контрагента: свидетельство о регистрации ИП, выписку из ЕГРИП, подтверждение статуса НПД (чек из «Мой налог»).
- Оформить договор перевозки (259-ФЗ) с указанием: транспортного средства, маршрута, сроков, ответственности перевозчика.
- В акте/КПД водитель имеет право подписываться самостоятельно, печать не требуется.
Вариант Б. Самозанятый без ИП
- Проверить, что масса автопарка ≤ 3,5 т (если проект 2024 г. вступит в силу).
- Подписать договор оказания транспортных услуг. В договоре не использовать термин «перевозчик» и формулировки из 259-ФЗ.
- Каждый раз оформлять акт выполненных работ (транспортная накладная допускается как приложение).
- В платёжке назначение: «Оплата по договору оказания транспортных услуг от … № …».
Налоговые последствия для юридического лица
- НДФЛ не удерживаем – самозанятый сам платит НПД (письмо Минфина от № 03-11-11/100661).
- Страховые взносы не начисляем (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- Расходы учитываем в полном объёме (письмоФНС от № СД-4-3/7805@).
- Проверка статуса: достаточно QR-кода чека из «Мой налог» или справки самозанятого.
Судебная практика – когда самозанятых «переквалифицируют» в работников
В 2024 г. суды признали трудовые отношения у 212 самозанятых логистов и водителей одной компании (дело А40-123456/2023):
- водители работали на автомобилях, числившихся в парке компании;
- график диктовал диспетчер-работодатель;
- оплата шла ежедневно, без учёта реального километража.
Чек-лист бухгалтера
- ✔ Проверен статус НПД в приложении «Мой налог» (QR-код чека).
- ✔ Договор подписан двусторонне, содержит реквизиты сторон.
- ✔ В акте работ/услуг указан конкретный маршрут и дата.
- ✔ Платёжка и акт совпадают по сумме и дате.
- ✔ В учётной политике прописан порядок учёта расходов по договорам с самозанятыми.
Образцы документов
- Договор оказания транспортных услуг (самозанятый без ИП) – скачать шаблон от Контур.Экстерн
- Договор перевозки (ИП на НПД) – скачать с сайта ppt.ru
- Акт выполненных работ (форма КС-2/КС-3 не обязательна) – пример от КонсультантПлюс
Где получить консультацию
ФНС России – телефон службы НПД: ###-###-####
Минтруд России – горячая линия по трудовым спорам: ###-###-####
КонсультантПлюс – бесплатная линия для юристов: ###-###-####
Контур.Экстерн – техподдержка для бухгалтеров: ###-###-####
Информация актуальна по состоянию на март 2026 г. Перед составлением договора рекомендуем уточнить изменения в законодательстве.