Многие самозанятые (плательщики НПД) рано или поздно сталкиваются с необходимостью привлечь подрядчика-юрлицо для IT-аутсорса, юрподдержки, дизайна, бухгалтерии и т. д. Ниже мы разберёмся, как правильно заключить договор, какие документы нужны самозанятому как заказчику, и как не нарваться на налоговые последствия.
Кто такой самозанятый в роли заказчика
Физлицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), может:
- оказывать услуги и принимать услуги от третьих лиц,
- выступать в договоре как заказчик (а не только как исполнитель),
- получать вычеты и вести учёт расходов в приложении «Мой налог».
Какие документы нужны самозанятому-заказчику от юридического лица
| Документ | Назначение | Кто выдаёт |
|---|---|---|
| Договор ГПХ / подряда / оказания услуг | регулирует права и обязанности сторон, объём работ, сроки, цену | составляется совместно и подписывается обеими сторонами |
| Счёт на оплату | основание для перечисления денег | выставляет юрлицо-исполнитель |
| Акт выполненных работ (или УПД) | подтверждает факт оказания услуг и позволяет учесть расход в налоге УСН/ОСНО | подписывается обеими сторонами до или после оплаты |
| Чек или квитанция об оплате | банковское подтверждение перевода денег | банк / платёжная система |
Особенности налогообложения
Налоговые ставки самозанятого
- 4 % — если услуги оказаны физлицу;
- 6 % — если услуги оказаны юрлицу или ИП.
Это всегда касается дохода самозанятого как исполнителя. Когда самозанятый заказывает услуги у юрлица, он не начисляет НДФЛ и взносы за подрядчика!
Можно ли отнести расходы к вычету?
Да, но только если они профессионально обоснованы (п. 2 ст. 221 НК РФ). В приложении «Мой налог» достаточно загрузить договор и акт; сумма оплаты автоматически попадает в «расходы».
Как заключить договор: пошаговый алгоритм
- Шаг 1. Согласуйте с юрлицом объект и стоимость услуг.
- Шаг 2. Проверьте контрагента через сервисы ФНС на добросовестность.
- Шаг 3. Подпишите договор в 2 экземплярах; в качестве заказчика укажите себя как физлицо-плательщика НПД.
- Шаг 4. Получите счёт и оплатите услуги со своего расчётного счёта или карты.
- Шаг 5. По окончании работ подпишите акт и сохраните сканы в приложении «Мой налог» в разделе «Доходы и расходы».
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: договор оформлен с работодателем, у которого самозанятый работал менее 2 лет назад.
Решение: такой доход не может облагаться НПД; придётся перейти на общий режим или заключать договор через ИП. - Ошибка: оплата «в конверте» без договора и акта.
Решение: расход не признается, ФНС может доначислить 20 % штраф. - Ошибка: юрлицо выставляет счёт с НДС.
Решение: самозанятый как заказчик не является плательщиком НДС, поэтому просите счёт без НДС.
Шаблон договора (коротко)
ДОГОВОР № ___ оказания услуг по разработке дизайна сайта г. Москва «___» ______ 2026 г. Заказчик: Иванов Иван Иванович, плательщик НПД, ИНН 7701_______, место жительства: 123456, г. Москва, ул. Пример, д. 1 Исполнитель: ООО «СуперДизайн», ИНН 7702_______, ОГРН 116_______, юр. адрес: 123456, г. Москва, ул. Сайт, д. 2 Предмет договора... Сроки... Стоимость 50 000 руб. без НДС. Акты и оплата...
Контакты для консультаций
- ФНС России
Телефон: ###-###-####
Сайт: nalog.gov.ru - Мой налог (приложение)
Чат поддержки в мобильном приложении: «Помощь → Написать в поддержку» - Горячая линия Контур.Эксперт
Телефон: ###-###-#### - Бесплатная юрконсультация для самозанятых
Телеграм-бот: @samozanbot
Самозанятый может смело выступать заказчиком у юрлиц: заключать договоры ГПХ, оплачивать счета, принимать акты и учитывать расходы в приложении «Мой налог». Главное — не смешивать статусы «работник—работодатель» и всегда требовать полный комплект документов (договор + акт + счёт + чек).
Очень важно: перед крупными платежами проконсультируйтесь у налогового специалиста или воспользуйтесь бесплатной линией ФНС.