С 01 января 2026 года в России действуют обновлённые правила отчётности для лиц, осуществляющих частную практику. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также сдавать декларацию 3-НДФЛ. Ниже приведён подробный алгоритм, сроки, льготы и контакты для оперативной помощи.
Кто обязан сдавать декларацию
- Адвокаты с адвокатским кабинетом (п. 1 ст. 227 НК РФ).
- Нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.
- Физлица, получившие доходы, по которым налог не удерживался налоговыми агентами.
Ключевые сроки 2026 года
- До 30 апреля 2026 года — подача 3-НДФЛ за 2025 год по месту жительства (п. 1 ст. 229 НК РФ).
- До 15 июля 2026 года, уплата окончательного налога.
- Если доходы появились впервые в течение года, сдать «предварительную» 4-НДФЛ в течение одного месяца после получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Какие вычеты можно применить
Адвокаты имеют право на профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ) в размере:
- Фактически подтверждённых расходов (организационные, иные, связанные с оказанием юридической помощи).
- 20 % от суммы дохода — если расходы подтвердить невозможно.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Шаг 1. Подготовьте документы
- Книга доходов и расходов (КУДиР).
- Договоры с клиентами, акты, чеки, договоры аренды, оплаты услуг.
- Данные о страховых взносах (ДМС, ОСАГО).
Шаг 2. Заполнение программы «Декларация 2025»
- Установите код вида деятельности: 740 «Адвокатская деятельность».
- Укажите общий доход за год.
- В разделе «Вычеты» выберите «Профессиональный» и внесите сумму расходов или установите 20 %.
- Проверьте итоговый НДФЛ к уплате.
Шаг 3. Проверка и отправка
Проверьте расчёты в контрольном соотношении:
НДФЛ к уплате = (Доход – Проф. вычет) × 13 %.
Способы подачи декларации
- Лично в ИФНС по месту жительства (паспорт + доверенность, если представитель).
- Электронно через сервисы, поддерживающие квалифицированную электронную подпись (КЭП):
- «Рег.ру», подключение КЭП ЭС, отправка 3-НДФЛ за 15 минут.
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru).
- Через облачный сервис «Налог.ру», эксперты сформируют PDF и XML файл, а также отправят в инспекцию.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (круглосуточно).
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Компания «Рег.ру» — электронные подписи и отправка отчётности
- Телефон: ###-###-####
- Сайт: www.reg.ru
- Чат 24/7 в личном кабинете
- Адвокатская палата субъекта РФ
- Уточните контакт через www.fparf.ru → «Региональные палаты».
- Бухгалтерский аутсорс «Налог.ру»
- Телефон: +7 (495) -74-73-73
- E-mail: support@tax.ru
Распространённые ошибки
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Пропуск срока 30 апреля | Включите напоминание в календарь с марта |
| Неучтённый доход без НДФЛ | Сверяйте выписки из банка и кассовые ордеры |
| Неверный код ОКВЭД 740 | Убедитесь, что в декларации указан именно код 740, а не 691 |
Сдача 3-НДФЛ для адвоката с адвокатским кабинетом — обязательная процедура, но она не сложна при системном подходе. Подготовьте документы заранее, воспользуйтесь профессиональными вычетами и выберите удобный способ отправки через проверенные сервисы. При возникновении вопросов незамедлительно обращайтесь в контакт-центры, указанные выше.