Форма адвокатского образования, выбранная при регистрации, прямо влияет на то, какие налоги и отчётность предстоит сдавать в 2026 году․ Ниже — подробный разбор всех режимов, актуальных форм, льгот и «подводных камней»․
Кто к какому режиму применим: сравнительная таблица
| Форма практики | Допустимые режимы | Ключевые налоги 2026 | Особенности |
|---|---|---|---|
| Адвокатский кабинет | • Проф․ доход (НПД, «самозанятый»)* • НДФЛ 13 % + страховые взносы | НДФЛ 13 %, страх․ взносы 30 % (до 2,9 МРОТ), 15,1 % (свыше) | Книга учёта доходов и расходов, нет УСН/ОСНО |
| Коллегия адвокатов | Только ОСНО (общий режим) | Прибыль 20 %, НДС (20 %), НДФЛ 13 % при выплате доходов адвокатам | Полноценный бухгалтерский учёт, нет права на УСН |
| Адвокатское бюро | Только ОСНО | Аналогично коллегии | — |
| Бюро правовой помощи (юр․ консультация) | Только ОСНО | Аналогично коллегии | — |
* Для применения НПД адвокат должен предоставлять услуги физлицам без найма сотрудников и без агентских выплат․
Особенности налогообложения адвокатского кабинета
НДФЛ 13 %
- Декларация 3-НДФЛ сдаётся до 30 апреля 2027 по доходам 2026 г․
- Уплата до 15 июля 2027 г․
- Можно уменьшить доход на профессиональный налоговый вычет (п․ 3 ст․ 221 НК РФ):
- документально подтверждённые расходы;
- если расходы не документированы — 20 % от дохода․
Страховые взносы 2026
С действует единый тариф 30 % + 1 % (до 2,9 МРОТ — 30 %, сверх — 15,1 %)․ Взносы перечисляются через Единый налоговый счёт (ЕНС) до 28 числа следующего месяца․
Учёт
- Обязательна Книга учета доходов и расходов (КУДиР), форма утв․ приказом Минфина № 86н․
- Не ведётся бухгалтерский учёт в полном объёме: достаточно КУДиР + первичные документы․
Коллегии, бюро и юрконсультации: режим ОСНО
Налог на прибыль
- Ставка 20 % (2 % — федеральная, 18 %, в бюджет субъекта)․
- Авансы: в течение года итоговая декларация, до 28 марта 2027․
НДС
- Ставка 20 % (основная) / 0 % (экспорт)․
- Декларация поквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом․
- Если выручка без НДС за 2026 г․ < 2 млн руб․ × 3 квартала, можно подать уведомление об освобождении от НДС (ст․ 145 НК РФ)․
Страховые взносы на выплаты адвокатам
| Вид выплаты | Взнос в ФОТ | Взнос в ФСС | Взнос в ФФОМС |
|---|---|---|---|
| Вознаграждение по договору поручения | 22 % (до 2,9 МРОТ), 10 % сверх | 0 % | 5,1 % |
| Вознаграждение по договору ГПХ | 27,1 % (единый) | 0 % | 5,1 % |
Отчётность
- Бухгалтерская отчётность: баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения — до 31 марта 2027․
- Коды ОКВЭД при регистрации: 69․10 «Деятельность по правовому консультированию»․
Грядущие изменения: возможное разрешение на УСН
Весной 2026 г․ в Госдуму внесён законопроект (автор — А․ Синицын, поддержка ФПА), который предлагает:
- Разрешить адвокатским кабинетам и адвокатским образованиям применять УСН (доходы или доходы-расходы) при условии, что выручка < 450 млн руб․ в год․
- Ожидаемый срок вступления — с ․ Отслеживаем новости через официальный сайт ФПА fparf․ru․
Чек-лист адвоката: не забыть к
- Заполнить 3-НДФЛ (кабинет) или декларацию по прибыли (коллегия/бюро)․
- Сдать расчёт страховых взносов через ЕНС․
- Проверить КУДиР на наличие подписи и печатей․
- Если ОСНО — подать декларацию по НДС за 4 квартал 2026․
- Обновить 1С или «Контур-Бухгалтерию» до релиза 5․0․38 (поддержка ЕНС 2026)․
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба
тел․ ###-###-#### (круглосуточно)
e-mail: nalog@nalog․ru
Онлайн-приёмная: service․nalog․ru/feedback - Федеральная палата адвокатов (ФПА)
+7 -95 956-03-30
info@fparf․ru
125993, г․ Москва, ул․ Новая Басманная, д․ 15 - КонсультантПлюс (гарантийная линия)
###-###-#### (бесплатно по РФ)
Онлайн-консультация: consultant․ru/support - Региональные адвокатские палаты
Контакты можно найти на fparf․ru/ru/structure/regions — выберите свой субъект․
Данная статья подготовлена по актам на 28 марта 2026 г․; при переходе на новые режимы обязательно уточняйте последние разъяснения ФНС и ФПА․