Выбор оптимального режима налогообложения – один из ключевых вопросов при открытии индивидуального предпринимательства в сфере юридических услуг. От правильного выбора зависят размер налоговых выплат, объём бухгалтерской отчетности и, в конечном счёте, прибыльность бизнеса.

Какие налоговые режимы доступны ИП‑юристу в 2025–2026 гг.

• Общая система налогообложения (ОСН) – полное бухгалтерское учёте, уплата НДС, налога на прибыль (для ИП – налог на доходы физических лиц – НДФЛ 13 %).
• Упрощённая система налогообложения (УСН):
  • «Доходы» – ставка 6 % от всех доходов.
  • «Доходы минус расходы» – ставка 15 % от разницы доход‑расход.
• Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированная сумма налога, зависящая от вида деятельности и региона.
• Налог на профессиональный доход (НПД) – ставка 4 % от доходов от физических лиц и 6 % от доходов от юридических лиц и ИП (при условии, что ИП не имеет наёмных работников).

Какой режим подходит именно для юридических услуг?

Юридические услуги относятся к «услугам» в классификаторе ОКВЭД (64.99). Ниже – сравнение режимов с учётом специфики этой деятельности.

Самое главное помнить, что

выбор режима должен основываться не только на текущем объёме доходов, но и на прогнозируемой структуре расходов, планах роста и необходимости вести бухгалтерию.

Очень важно

своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать страховые взносы. Пропуск сроков приводит к штрафам, начислению пени и может стать причиной блокировки банковских счётов.

Ключевые налоговые обязательства ИП‑юриста

Страховые взносы (ПФР, ФОМС)

• База расчёта – минимум 15 000 р. (в 2025 г.) или 40 % от дохода, если он превышает 300 000 р.
• Ставка – 30 % от выбранной базы (включает пенсионный, медицинский и социальный взносы).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• ОСН – 13 % от чистого дохода.
• УСН «Доходы» – 6 % (входит в налоговую ставку).
• УСН «Доходы‑расходы» – 15 % (входит в налоговую ставку).
• НПД – 4 %/6 % (входит в ставку).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

ИП на ОСН обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, если годовой доход превышает 60 млн руб. Для большинства юридических ИП эта граница не достигается, поэтому НДС часто не применяется.

Патентный налог

Сумма патента рассчитывается региональными властями. Пример: в Москве для ОКВЭД 64.99 патент может стоить около 90 000 р. в год.

Сроки уплаты и подачи отчётности

Как рассчитать налоговую нагрузку (пример)

Допустим, ваш ИП‑юрист за 2025 год получил 2 500 000 р. дохода, расходов – 800 000 р.

1. УСН «Доходы‑расходы» (15 %):
   • Налог = (2 500 000 − 800 000) × 15 % = 255 000 р.
   • Страховые взносы (30 % от 40 % дохода, т.к. доход > 300 000):
     2 500 000 × 40 % = 1 000 000 р. → 1 000 000 × 30 % = 300 000 р.
2. УСН «Доходы» (6 %):
   • Налог = 2 500 000 × 6 % = 150 000 р.
   • Взносы – те же 300 000 р.
3. НПД (4 % от дохода от физ. лиц, 6 % от юридических) (предположим 70 % от физических, 30 % от юридических):
   • Налог = 2 500 000 × (0,7 × 4 % + 0,3 × 6 %) = 2 500 000 × 4,6 % = 115 000 р.
   • Взносы – 300 000 р.

Как перейти на выбранный режим

1. Подать заявление в налоговый орган (форма Р21001) в течение 10 дней с момента регистрации ИП или в любой момент до 31 декабря текущего года (для изменения режима).
2. Если выбираете НПД – подать форму Р21004.
3. Для ПСН – оформить патент в МФЦ или через онлайн‑портал ФНС.
4. Уведомить ПФР о выбранной базе расчёта страховых взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли совмещать несколько режимов?

Нет. ИП может использовать только один основной режим налогообложения в течение налогового периода. Исключения – отдельные виды деятельности, облагаемые патентом, при условии, что они не превышают установленный лимит по доходу.

Нужен ли бухгалтер, если я на УСН «Доходы»?

Технически нет, но рекомендуется использовать онлайн‑сервисы (Контур.Экстерн, Тинькофф Бухгалтерия) для формирования книги доходов и сдачи деклараций.

Что делать, если доход превысил лимит УСН в середине года?

Необходимо перейти на ОСН или ПСН в следующем налоговом периоде. До перехода уплачивать налоги по текущему режиму, но вести учёт доходов, чтобы не переплатить.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по выбору режима, расчёту налогов или оформлению документов, можете воспользоваться следующими контактами:

• Налоговая инспекция по г. Москве, отдел по работе с ИП
  
  Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
  
  Email: ip-legal@nalog.ru
  
  Адрес: ул. Петровка, д. 14, Москва, 125009
• Консультационный центр «Бизнес-Эксперт»
  
  Телефон: +7 (495) -87‑65‑43
  
  Email: support@bizexpert.ru
  
  Сайт: bizexpert.ru
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
  
  Телефон горячей линии: +7 (495) -23‑45‑68
  
  Email: foms@rosminzdrav.ru
• Юридическая фирма «Право и Дело» – специалисты по налогообложению ИП
  
  Телефон: +7 (495) -23‑98‑76
  
  Email: tax@pravoidelо.ru
  
  Адрес: пр. Мира, д. 45, офис 302, Москва, 129110

Для ИП, предоставляющего юридические услуги, оптимальными являются упрощённые режимы – УСН «Доходы‑расходы» (если есть значительные расходы) или НПД (при отсутствии сотрудников и небольшом доходе). Патентный режим может быть интересен в регионах с низкой фиксированной ставкой, а ОСН рекомендуется только при необходимости вести учёт НДС или при доходах, превышающих 60 млн р.

Помните, что правильный выбор режима – это экономия времени и средств. Самое главное помнить, что налоговая нагрузка меняется каждый год, поэтому стоит проводить пересмотр режима хотя бы раз в год. Очень важно следить за сроками уплаты и своевременно подавать декларации, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Дата публикации: 27 марта 2026 г.