Актуально на
В 2025 году правила исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для адвокатов претерпели ряд изменений. Ниже — структурированная памятка с конкретными датами‚ суммами и контактами для оперативного разрешения вопросов.
Кто обязан платить
Обязанность по уплате НДФЛ лежит на:
- частных адвокатах‚ работающих самостоятельно;
- адвокатах‚ учредивших адвокатские кабинеты;
- адвокатских бюро и коллегиях‚ выплачивающих доходы адвокатам.
Ключевые ставки и лимиты
- 13 % — если годовой доход от адвокатской деятельности ≤ 5 млн руб.
- 15 % — с части дохода свыше 5 млн руб.
Календарь уплаты на 2025 год
Авансовые платежи
| Период | Дата подачи уведомления (ЕНП) | Срок уплаты |
|---|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 | 28 апреля 2025 |
| Полугодие | 25 июля 2025 | 28 июля 2025 |
| 9 месяцев | 25 октября 2025 | 28 октября 2025 |
- Подача 3-НДФЛ: не позднее 30 апреля 2025.
- Уплата остатка налога: до 15 июля 2025 (включительно).
Фиксированные страховые взносы 2025
Для ИП-адвокатов установлен максимальный порог:
- 354 546 руб. — общий лимит страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- Срок уплаты: не позднее 28 декабря 2025 (в 2025 г., рабочий день).
Пошаговая инструкция
- Ведите учёт доходов и расходов. Используйте КУДиР или специализированный софт;
- Рассчитывайте аванс самостоятельно по фактическим данным.
- Формируйте ЕНП-уведомление в «Личном кабинете налогоплательщика» или через ЭДО.
- Оплачивайте аванс до 28-го числа следующего месяца.
- Годовую декларацию 3-НДФЛ подайте до 30 апреля и доплатите остаток до 15 июля.
Учёт страховых взносов
Адвокаты-ИП вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных страховых взносов‚ фактически уплаченных в отчётном году (пп. 1 п. 3.1 ст. 221 НК РФ).
Ответственность за нарушение
- 20 % штраф от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Контакты для обращений
ФНС России
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-консультант: service.nalog.ru/personal-cabinet
- Бесплатная горячая линия для адвокатов: ###-###-####
Региональные инспекции (пример)
- ИФНС России № 1 (Москва)
Адрес: 125373‚ г. Москва‚ ул. Походный проезд‚ вл. 3‚ стр. 2
Телефон: ###-###-####
Электронная почта: i0103@nalog.ru
Профессиональные объединения
- Федеральная палата адвокатов РФ
Телефон: ###-###-####
Сайт: fparf.ru - Адвокатская палата г. Санкт-Петербурга
Телефон: ###-###-####
Электронная почта: info@advokatspb.ru
Полезные онлайн-сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика ФЛ: lkfl.nalog.ru
- Калькулятор страховых взносов ИП: service.nalog.ru/calc_ip_fixed
- Госуслуги (налоговые консультации): gosuslugi.ru
Своевременная уплата НДФЛ и страховых взносов — обязанность каждого адвоката‚ работающего вне найма. Следите за датами‚ используйте удобные онлайн-сервисы и при необходимости консультируйтесь в налоговой или профессиональных палатах.