С 1 января 2024 года вступили в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ и смежные законы,
которыми регулируются трудовые, налоговые и судебные вопросы.
Ниже ‒ подборка самых важных статей и разъяснений, которые помогут бухгалтеру и юристу адаптировать
внутренние регламенты и не нарваться на штрафы.
Налоговые новинки 2024–2025 годов
- НДС: двойные ставки в одном договоре.
Рекомендуется прописывать отдельные условия для ставок 2024 г. и для ставок 2025 г.
(с 2025 г. планируется повышение до 22 % для ряда операций).
Иначе ФНС может квалифицировать недоплату как умышленную. - НДФЛ для удалённых работников.
Теперь не нужно требовать справку о статусе налогового резидента:
достаточно однократного заявления работника.
Удержание НДФЛ производится по ставке 13 %, даже если работник фактически проживает за границей. - Налог на прибыль: «опасные» расходы.
Минфин перечислил 6 групп затрат, которые с 2024 г. нельзя принимать к вычету без
экономического обоснования: представительские, маркетинговые, R&D, аренда у ИП-самозанятых,
штрафы контрагентов и услуги аффилированных лиц.
Трудовое законодательство и кадровые документы
- Заочные собрания участников ООО.
Право принимать годовую бухгалтерскую отчётность на заочном общем собрании
продлено до конца 2024 года. - Электронные трудовые договоры.
С 2025 г. обязательны для всех новых сотрудников, которые выходят на работу в организацию,
применяющую электронную подпись (ЭП). - Новая форма СЗВ-ТД.
С введена обязательная детализация должности и условий труда.
Ошибка в одном поле – штраф 500 ₽ за каждую строку.
Судебная практика и риски 2024–2026
Топ-3 категории споров, которые уже рассматривают суды:
- Доначисление НДС при «сплит-платежах» и работе с самозанятыми.
- Отказ в вычете input-НДС при отсутствии товарной накладной в 1С-ЭДО.
- Взыскание дивидендов с учётом новых норм о «контролируемых иностранных компаниях» (КИК).
Как защититься: фиксируйте в договоре условия о налоговом резидентстве контрагентов
и указывайте номер и дату приказа Минфина, на который вы опираетесь при выборе ставки НДС.
ФСБУ и отчётность
С 2024 г. все организации обязаны применять ФСБУ 27/2021 «Расходы по займам и кредитам»
и ФСБУ 26/2020 «Капитал».
Малые предприятия могут не раскрывать отдельные показатели,
но должны подтвердить статус микро- или малого в пояснениях к бухгалтерской отчётности.
Штрафы 2024–2026: таблица «неприятных» сумм
| Нарушение | Нормативный акт | Размер штрафа (₽) |
|---|---|---|
| Нарушение правил бухучёта | ст. 120 НК РФ | от 10 000 до 30 000 на организацию |
| Ошибка в СЗВ-ТД | ст. 17 КоАП | 500 ₽ за каждую строку |
| Неоформление ЭТД | ст. 5.27 КоАП | от 1 000 до 5 000 на должностное лицо |
Где прочитать подробнее
- Аскон Навигатор – ежедневные разъяснения по НДС, НДФЛ и 1С.
- БУХ.1С – статьи и судебные решения по конфликтам с ФНС.
- КонсультантПлюс – официальные комментарии к законам и формы документов.
- ГАРАНТ.РУ – обзоры нововведений 2025 г. для бухгалтера и аудитора.
- Журнал «Главная книга» – практические кейсы по ФСБУ и отчётности.
Контакты для оперативной помощи
Если вам нужно прямо сейчас получить разъяснение или помощь в подготовке документов,
звоните или пишите в профильные службы:
- Телефон «горячей линии» ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно).
- Бесплатная юридическая консультация КонсультантПлюс: ###-###-#### (пн–пт 9:00–21:00).
- 1С:ИТС Поддержка пользователей: ###-###-#### (пн–пт 8:00–20:00, сб 9:00–18:00).
- Электронная приёмная Минфина РФ: info@minfin.gov.ru
- Круглосуточный чат Аскон Навигатор: Telegram-бот @askon_navigator_bot
Важно: при обращении во все контакт-центры всегда имейте при себе ИНН и ОГРН организации,
а при вопросах по договору – номер и дату договора или счёта-фактуры.