Актуально с 28 марта 2026 г.
Кратко о главном
- Базовая ставка НДС в 2026 году — 22 % (с действует повышенная ставка).
- Для большинства юридических услуг ставка остаётся 22 %.
- Есть исключения: ряд услуг может облагаться по 10 % либо 0 % (например, при экспортном характере).
- Переходный период: счета-фактуры и договоры, заключённые до , могут иметь особые правила применения ставок.
Как определить, под какую ставку попадает конкретная юр-услуга
Услуги, облагаемые по ставке 22 % (основной случай)
Сюда относятся:
- консультации по российскому праву;
- представление интересов в российских судах;
- составление договоров и локальных нормативных актов;
- ведение дел о банкротстве;
- юр-аутсорс и абонентское обслуживание.
Услуги, которые могут попасть под пониженную ставку 10 %
Редко, но возможно, если услуга:
- оказывается в сфере образования, медицины, культуры и СМИ и юр-сопровождение является неотъемлемой частью такой деятельности;
- является подготовкой и ведением лицензионных дел для вышеуказанных секторов.
Услуги, облагаемые по ставке 0 %
- Юр-услуги для экспортёров, если право поставщика и место реализации услуги — за пределами РФ (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
- Правовое сопровождение международных перевозок.
Как считать НДС 22 %: пошаговый алгоритм
- Определите налоговую базу — это сумма вознаграждения по договору.
- Вычислите НДС:
НДС = Сумма вознаграждения × 22 / 122
(если договор указан «включая НДС»). - Выставьте счёт-фактуру: ставка 22 %, код вида операции — «01», код товара/услуги — 2.25.1 (юр-услуги).
- Отразите в декларации: раздел 3, строка 010, код операции — 1010201 (юр-услуги).
Пример:
Договор 100 000 ₽ «включая НДС».
НДС = 100 000 × 22 / 122 = 18 032,79 ₽.
Льготы и освобождения в 2026 году: что реально доступно
| Категория плательщика | Условия | Льгота |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Выручка < 150 млн ₽ за предыдущий год | Не платят НДС (ст. 346.11 НК РФ) |
| УСН «Доходы минус расходы» | Выручка < 150 млн ₽ за предыдущий год | Не платят НДС |
| АО «Сколково» | Внесены в реестр | 0 % на доходы от приоритетной деятельности (п. 4 ст. 145 НК РФ) |
| ИП на ПСН (патент) | Оказывает юр-услуги по патенту | Не платят НДС |
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: применение старой ставки 20 % в договорах, подписанных в 2025 году.
Решение: добавьте в договор условие «ставка НДС автоматически увеличивается до действующей на дату реализации». - Ошибка: неправильный код вида операции в счёте-фактуре.
Решение: всегда проверяйте код в приказе ФНС № ММВ-7-3/820@ (ред. от ). - Ошибка: забыть выставить корректировочный счёт-фактуру при увеличении стоимости.
Решение: сделайте это в течение 5 календарных дней с момента изменения цены.
Контакты для оперативных консультаций
- ФНС России
Тел.: ###-###-#### (круглосуточно)
Сайт: nalog.gov.ru - Бесплатная юридическая линия «Первой Экспертной Бухгалтерии»
Тел.: +7 (495) -23-45-67
Email: consult@1eb.ru - Минфин РФ
Горячая линия НДС: +7 (495) -37-01-01
Сайт: minfin.gov.ru - Консультационный центр «ЮрНалог-26»
Telegram-бот: @yurnalog26_bot
Чат WhatsApp: +7 (900) -23-45-67
Важно! Все примеры и расчёты приведены на дату публикации. Перед применением рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым юристом.