На 28 марта 2026 года всё, что касается налогов для адвокатов, регламентируется Налоговым кодексом РФ и разъяснительными письмами Минфина России и ФНС России. Ниже приведена сводная информация по основным налоговым обязательствам, применимым к адвокатам и адвокатским кабинетам.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ставки
- 13 %, если адвокат является налоговым резидентом РФ и сумма годового дохода не превышает 5 000 000 руб.
- 15 % — на доход свыше 5 000 000 руб. (для налоговых резидентов).
- 30 %, если адвокат утратил статус налогового резидента РФ.
Профессиональный налоговый вычет
Согласно ст. 221 и ст. 224 НК РФ адвокат вправе уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода:
- аренда офиса;
- покупка оргтехники и расходных материалов;
- оплата услуг судебных экспертов и переводчиков;
- страхование профессиональной ответственности;
- бухгалтерское обслуживание и юр. аутсорс.
Важно: без документов вычет не предоставляется.
Страховые взносы
Фиксированные взносы
Для адвокатов, ведущих частную практику, установлены фиксированные страховые взносы на 2026 год:
- 53 658 руб. — обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- плюс 1 % — с доходов свыше 300 000 руб. в год, но не более 8 × 53 658 руб.;
- дополнительно, обязательное медицинское страхование (ОМС) ~ 11 000 руб. (точную сумму уточняйте ежегодно в федеральном законе).
Способы уплаты
С 2023 г. действует Единый налоговый счёт (ЕНС). Все взносы переводятся одной платёжкой с указанием кода «0».
Налог на имущество физических лиц
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивает налог на имущество в общем порядке как физическое лицо:
- квартира, жилой дом, гараж, земельный участок — по кадастровой стоимости;
- офис (если зарегистрирован в личной собственности) — ставка до 2 % в зависимости от региона.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Если адвокат зарегистрировал юр. лицо или работает через ИП, может применяться УСН:
- 6 % — «доходы»;
- 15 %, «доходы минус расходы» (ставки могут быть снижены до 1 % и 5 % соответственно решением регионов).
Нюанс: при УСН взносы в ФСС по несчастным случаям добровольны, а фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС всё равно уплачиваются.
Налог на прибыль (для коллегий и бюро)
Адвокатские коллегии и бюро, зарегистрированные в форме некоммерческих организаций, не платят налог на прибыль по основной деятельности. Однако:
- если ведут предпринимательскую деятельность (аренда помещений, продажа литературы), прибыль облагается по ставке 20 %;
- в отдельных случаях применяется 0 % для НКО, выполняющих социально значимые функции.
Практические рекомендации
- Ведите раздельный учёт доходов и расходов по каждому делу (электронные таблицы или специализированные программы).
- Своевременно сдавайте 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года.
- Подтверждайте расходы первичными документами (договора, акты, чеки, счета-фактуры).
- Регистрируйтесь как ИП, если планируете применять УСН и снижать налог на страховые взносы.
- Консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым юристом, особенно при смене статуса или переезде между регионами.
Контакты для обращений
- ФНС России — горячая линия: ###-###-#### или сайт nalog.gov.ru
- Минфин России — контакт-центр: +7 (495) -83-46-27, официальный сайт: minfin.gov.ru
- Региональные инспекции ФНС — адрес и телефон уточняйте по ИНН на сайте ФНС.
- Адвокатская палата субъекта РФ — для получения разъяснений по коллегиальным налоговым обязательствам и ведению учёта.
Обновляйте информацию ежеквартально: налоговое законодательство меняется, а ФНС и Минфин регулярно публикуют новые письма и разъяснения.