Актуальность: с вступает пятиступенчатая шкала НДФЛ, а с 2024 года действуют новые сроки уплаты страховых взносов и авансов. Ниже – свод всех правил, сроков, форм отчетности и контактов для оперативной помощи.
Основные налоговые правила
1.1 Кто признаётся «лицом, занимающимся частной практикой»
- Адвокат, осуществляющий деятельность вне юридического лица.
- Частный нотариус.
- Частный судебный исполнитель, профессиональный медиатор.
1.2 Какие режимы нельзя применять
Законодатель прямо запрещает:
- ЕНВД (вменёнку).
- Патент.
- УСН (упрощёнку).
Все перечисленные лица обязаны применять общий порядок налогообложения (НДФЛ 13 % с 2024 г.; с 2025 г. – пятиступенчатая шкала 0 % / 13 % / 15 % / 18 % / 20 %).
1.3 Доход и расходы
- Доход признаётся в день фактического поступления денег (наличные, перевод на счёт, криптовалюта – всё считается).
- Расходы принимаются только если:
- Документально подтверждены (договор, акт, оплата).
- Направлены исключительно на получение дохода от адвокатской/нотариальной деятельности.
Налоговые вычеты
| Вид вычета | Размер | Подтверждение |
|---|---|---|
| Профессиональный (нормативный) | 20 % от суммы дохода | Не требует документов |
| Профессиональный (расходный) | Сумма фактически понесённых расходов | Договоры, чеки, счета-фактуры |
Выбор делается раз в год в декларации: либо 20 %, либо фактические расходы. Совмещать нельзя!
Сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
3.1 НДФЛ
- Декларация 3-НДФЛ – до 30 апреля следующего года (за 2024 г. – до ).
- До 15 июля – окончательный расчёт и оплата налога за прошедший год.
- Авансовые платежи:
- до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января (ежеквартально).
3.2 Страховые взносы
- Фиксированные взносы 2024:
- ПФР – 36 723 ₽.
- ОМС – 9 119 ₽.
- Дополнительно 1 % – с дохода свыше 300 000 ₽ (макс. 257 061 ₽).
- Срок уплаты фиксированного платежа – до 31 дек. 2024 г.
- Срок уплаты 1 % – до 01 июля 2025 г.
Коды бюджетной классификации (КБК) -024
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| ПФР – фиксированный | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ПФР – 1 % сверх 300 000 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пошаговая схема действий адвоката-физлица
- Каждый месяц:
- Фиксируйте даты поступления доходов в журнале учёта.
- Сохраняйте первичные документы (договоры, счета, акты, чеки).
- До 31 марта: подайте в ИФНС уведомление о вычете (если выберете фактические расходы).
- До 15 апреля: уплатите 1/4 аванса НДФЛ.
- До 30 апреля: сдайте 3-НДФЛ.
- До 15 июля: доплатите остаток НДФЛ.
- До 31 декабря: уплатите фиксированные страховые взносы.
- До 01 июля следующего года: уплатите 1 % с превышения 300 000 ₽.
Примеры расчёта
Пример 1. Доход 2 000 000 ₽, вычет 20 % нормативный
- Налоговая база: 2 000 000 – (2 000 000 × 20 %) = 1 600 000 ₽.
- НДФЛ: 1 600 000 × 13 % = 208 000 ₽.
Пример 2. Те же 2 000 000 ₽, фактические расходы 1 100 000 ₽
- Налоговая база: 2 000 000 – 1 100 000 = 900 000 ₽.
- НДФЛ: 900 000 × 13 % = 117 000 ₽.
Контакты для оперативной помощи
7.1 Федеральные службы
- ФНС России
- Горячая линия: ###-###-#### (круглосуточно).
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru.
- ПФР
- Единая справочная: ###-###-####.
- Калькулятор взносов: es.pfrf.ru.
- ФОМС
- Контакт-центр: ###-###-####.
7.2 Региональные инспекции (пример – Москва)
- ИФНС № 46 (для адвокатов)
- Адрес: 125130, г. Москва, ул. Правды, д. 26/1.
- Телефон: +7 (495) -00-32-12.
- Эл. почта: info@nalog.ru;
- Палата нотариусов г. Москвы
- Адрес: 105082, г. Москва, ул. Новорогожская, д. 15, стр. 1.
- Телефон: +7 (495) -85-30-00.
- Сайт: notariat.ru.
7.3 Автоматизированные сервисы
- Контур.Эльба – онлайн-бухгалтерия для ИП и самозанятых: kontur.ru/elba;
- 1С-БухОбслуживание – готова к автоматической загрузке данных ФНС: its.1c.ru.
Чек-лист к отчётному сезону 2024
- ☐ Проверьте полноту первички (договоры → акты → оплаты).
- ☐ Определитесь, 20 % нормативный или фактические расходы.
- ☐ Заполните 3-НДФЛ через ЛК или сервис.
- ☐ Оплатите остаток НДФЛ до .
- ☐ Оплатите 1 % взносов с превышения до .