Очень важно помнить: с перечень расходов, которые можно учесть при УСН «доходы минус расходы», стал открытым, однако не каждая выплата адвокату автоматически уменьшает налог. Ниже — подробная инструкция, как правильно отразить расходы на услуги адвоката в налоговом и бухгалтерском учете.
Когда расходы на адвоката можно учесть
- Общее правило: расходы признаются, если они обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
- Для ОСНО: услуги адвоката относятся к внереализационным расходам (п. 1 ст. 264 НК РФ), если они связаны с текущей деятельностью компании.
- Для УСН (доходы минус расходы): с 2026 г. действует пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, позволяющий учитывать любые обоснованные расходы по правилам гл. 25 НК РФ. В том числе услуги адвоката.
- Запрет: не учитываются расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (Постановление ФАС ВСО от № А33-2663/06-Ф02-3153/07).
Необходимые документы
- Договор возмездного оказания услуг (или оказания юридической помощи на постоянной основе).
- Акт выполненных работ (услуг) с описанием конкретных действий адвоката (консультации, представление в суде, подготовка правовых заключений и т.д.).
- Платежные документы: платежное поручение, чек, квитанция, подтверждающие факт оплаты.
- Дополнительно: судебные решения/постановления, если услуги адвоката связаны со спорами, — для обоснования доходонаправленности расходов.
Примеры учета в разных режимах
ОСНО (налог на прибыль)
Проводки:
Дт 26 (44, 91.2) Кт 76 — отражена стоимость услуг адвоката
Дт 76 Кт 51 — оплата услуг
УСН «доходы минус расходы»
Условия:
— Услуги оказаны после
— Договор и акт подписаны и приходятся на период применения УСН
— Расходы оприходованы по факту оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Пример:
Адвокат выставил счёт на 150 000 ₽ за представление интересов в арбитражном суде в марте 2026 г. Компания на УСН оплатила счёт . Расход включаем в книгу учета доходов и расходов , уменьшая базу по единому налогу.
Особые ситуации
- Судебные споры: расходы на адвоката в суде учитываются в полном объеме, включая госпошлину, если она возмещена клиентом по договору (письмо Минфина от № 03-03-06/1/81543).
- Добровольное медицинское страхование для сотрудников: услуги адвоката по сопровождению договоров ДМС также принимаются к расходам на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16, пп. 16 ст. 255 НК РФ.
- Упрощенец «доходы»: расходы на адвоката не влияют на налог — режим не предусматривает учет затрат.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Нет акта об оказании услуг | Налоговый вычет/затраты могут быть отклонены | Подписывать акт ежемесячно или по завершении дела |
| Оплата до подписания договора | Расходы не признаются (несоблюдение условий п. 2 ст. 346.17 НК РФ) | Заключить договор заранее, потом оплатить |
| Услуги не связаны с бизнесом | Расходы доначислятся | В договоре указывать цель: «для обеспечения предпринимательской деятельности» |
Контакты для уточнений
ФНС России — горячая линия: ###-###-####
Минфин России — отдел специальных налоговых режимов:
Юрий Подпорин (зам. начальника отдела)
Тел.: +7 (495) -30-31-27
Email: YPodporin@minfin.ru
1С-ИТС — консультации по учету в 1С:
its.1c.ru/db/content/taxusn
С 2026 года расходы на услуги адвоката можно учитывать при УСН «доходы минус расходы» на общих основаниях, если они обоснованы и документально подтверждены. При ОСНО — в составе внереализационных расходов. Главное: правильно оформить договор, акт и оплату, а цель расходов четко связать с получением дохода.