Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов в Российской Федерации. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физлица за вычетом документально подтверждённых расходов. В данной статье подробно разбираем, кто и как должен уплачивать НДФЛ при оплате услуг адвоката.
Кто является налоговым агентом?
Если вы — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель и оплачиваете адвокату его услуги по договору возмездного оказания услуг, вы обязаны выступить налоговым агентом:
- удержать НДФЛ из суммы вознаграждения;
- перечислить налог в бюджет не позднее следующего дня после выплаты денежных средств адвокату;
- представить в ИФНС сведения по форме 6-НДФЛ и, при необходимости, 2-НДФЛ.
Когда адвокат сам платит НДФЛ?
Если услуги оплачивает гражданин (физическое лицо), не являющийся налоговым агентом, то обязанность по исчислению и уплате НДФЛ перекладывается на адвоката. В этом случае адвокат:
- самостоятельно исчисляет налог с полученного дохода;
- до 30 апреля следующего года подаёт декларацию 3-НДФЛ;
- оплачивает налог до 15 июля того же года.
Ставки НДФЛ в 2026 году
Доходы адвоката в 2026 году облагаются по прогрессивной шкале:
| Размер дохода за налоговый период | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13 % |
| Свыше 2,4 млн руб. | 15 % |
Налоговый вычет на расходы адвоката
Адвокат, работающий на патенте или без статуса ИП, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на:
- документально подтверждённые расходы, связанные с оказанием юридических услуг (аренда офиса, канцтовары, оплата секретаря и т.п.);
li>профессиональный вычет в размере 20 % от дохода без подтверждения расходов (ст. 221 НК РФ).
Пошаговая инструкция для адвоката-физлица
- Вести учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
- До 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ через:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- «Госуслуги»;
- приёмную ИФНС по месту жительства.
- Оплатить налог до 15 июля любым удобным способом:
- через СБП;
- банковским переводом по реквизитам ИФНС;
- в отделении банка с квитанцией ИФНС.
Как оформить договор, чтобы минимизировать риски?
Рекомендации:
- в договоре чётко указать, что все налоги адвокат уплачивает самостоятельно (если платит физлицо);
- включить пункт о документальном подтверждении расходов для получения вычета;
- использовать электронную подпись при подписании договора и актов — это ускорит обмен документами и снизит вероятность споров.
Ответственность за неуплату или задержку
За неуплату НДФЛ предусмотрены:
- пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- штраф, 20 % от неуплаченной суммы;
- в случае умышленного уклонения — 40 %.
Контакты для обращений
Если остались вопросы по НДФЛ с услуг адвоката, воспользуйтесь официальными каналами ФНС России:
- ФНС России по г. Москве
Адрес: 125284, г. Москва, Неглинная ул., д. 23
Телефон: 8 (495) -13-00-00
Сайт: https://www.nalog.gov.ru/r77 - Контакт-центр ФНС России
Телефон: 8 (800) -22-22-22 (звонок бесплатный по РФ) - Личный кабинет налогоплательщика
https://lkfl.nalog.ru - Госуслуги
https://www.gosuslugi.ru
Важно! Форма обратной связи на сайте ФНС не предназначена для получения разъяснений по расчёту налогов — она служит только для сообщений о технических ошибках на сайте.
Соблюдайте сроки, правильно определяйте статус плательщика (агент или адвокат) и не забывайте о налоговых вычетах. При любых сомнениях обращайтесь в ИФНС по месту регистрации или к квалифицированному бухгалтеру.