Упрощённая система налогообложения (УСН) позволяет адвокатам, работающим в статусе индивидуального предпринимателя (ИП), существенно сократить налоговую и отчётную нагрузку․ Ниже — свежие правила, ставки и пошаговая инструкция, как перейти на «упрощёнку» в 2026 году․
Почему адвокату выгоден УСН?
- Меньше отчётности․ Достаточно сдавать одну декларацию по УСН раз в год․
- Фиксированные взносы без ПФР и ФСС․ При УСН «Доходы» можно вычесть фиксированные взносы ИП из налога․
- Нет НДС․ Освобождение от налога на добавленную стоимость при выборе УСН․
- Ниже ставка․ 6 % на доходы или 15 % на «доходы минус расходы»․
Кто может применять УСН в 2026 году?
Адвокат, зарегистрированный как ИП, может перейти на УСН, если одновременно:
- Численность сотрудников ≤ 130 человек․
- Годовой доход ≤ 251,4 млн руб․ (с )․
- Не использует другой спецрежим (АТМ, патент, ЕСХН)․
- Виды деятельности не входят в запретный список (производство подакцизных товаров, банковская деятельность и др․)․
Какие налоги платит адвокат-ИП на УСН
| Вид налога | УСН «Доходы» 6 % | УСН «Доходы-Расходы» 15 % |
|---|---|---|
| УСН-налог | 6 % от доходов (можно уменьшить на взносы) | 15 % от прибыли (взносы относятся к расходам) |
| Фиксированные взносы | 49 839 руб․ в 2026 году + 1 % сверх 300 000 руб․ доходов | |
| НДФЛ с выплат физлицам | Не платится на доходы предпринимателя | |
| НДС | Освобождение (кроме импорта и доверенных операций) | |
Пошаговая инструкция перехода
Шаг 1․ Регистрация ИП
Подайте заявление по форме Р21001 в ИФНС или через сервис «Госуслуги»․ Укажите код основного вида деятельности 69․10 «Деятельность по оказанию юридических услуг»․
Шаг 2․ Уведомление о переходе на УСН
В течение 30 дней после регистрации отправьте форму № 26․2-1 в ИФНС․ Если упустите срок — придётся ждать следующего года․
Шаг 3․ Открытие расчётного счёта
Выберите банк с тарифом ≤ 0 руб․ за обслуживание ИП․ Популярные варианты: Тинькофф, Сбер, Альфа․
Шаг 4․ Выбор варианта УСН
- «Доходы» 6 %: выгодно при высокой рентабельности и низких расходах (консультации, услуги представительства)․
- «Доходы-Расходы» 15 %: целесообразно при больших расходах (аренда офиса, деловые поездки, подписки на правовые базы)․
Шаг 5․ Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР)
Ведите КУДиР в электронном или бумажном виде․ При УСН 15 % нужно хранить первичные документы не менее 4 лет․
Шаг 6․ Отчётность и уплата налога
- до 30 апреля 2027 г․ сдать декларацию за 2026 г․;
- уплата авансов — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
Частые ошибки адвокатов на УСН
- Отсутствие кассового метода․ Доходы признаются по дате поступления денег на расчётный счёт или в кассу․
- Неучтённые авансы от клиентов․ Любые предоплаты, доход в момент получения․
- Неверное отнесение расходов․ Только документально подтверждённые и экономически оправданные траты․
Контакты для обращений
Налоговые и юридические консультации:
- Бухгалтерский центр «BuhUa» — Киев, ул․ Льва Толстого, 10; тел․: +380 44 333-48-48
- Регистрация ООО и ИП в Москве — тел․: +7 (495) -82-69-21, +7 (495) -82-69-60
- Бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге — тел․: +7 (812) -66-04-05
Онлайн-сервисы для сдачи отчётности:
- Контур․Эльба — elba@kontur․ru
- Моё дело — support@moedelo․org
- 1С-Отчётность — info@1c․ru
Ответы на популярные вопросы
Может ли адвокат в коллегии быть на УСН?
Да, если оформлен как ИП․ При работе в статусе «адвокат, состоящий в коллегии», доходы поступают на счёт коллегии, и спецрежим не применяеться․
Как учесть покупку лицензии 1С?
При УСН «Доходы-Расходы» стоимость лицензии относится к расходам полностью в момент оплаты․
Что делать при превышении лимита дохода?
В 2026 году лимит 251,4 млн руб․ При превышении до 418,9 млн руб․ ставка вырастает до 8 %/20 %․ При дальнейшем превышении необходимо перейти на общий режим с 1-го числа следующего квартала․