Актуально на

Если вы применяете упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы»‚ важно знать: расходы на услуги адвоката и юридических фирм можно учесть для снижения налоговой базы‚ но при соблюдении ряда условий. Ниже ― подробная инструкция‚ образцы документов и контакты для консультаций.

Какие именно юридические услуги можно отнести к расходам

Согласно пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ‚ к расходам можно отнести:

• оплату услуг адвоката по сопровождению сделок;
• представительство в суде‚ арбитраже‚ ФАС;
• правовой анализ документов (договоров‚ контрактов);
• консультации по налоговым спорам;
• услуги юридических фирм‚ включая аутсорсинг юриста.

Важно: услуги должны быть профессиональными и оплаченными.

Когда именно расходы принимаются к вычету

Документы‚ которые нужно собрать

1. Договор (образец можно скачать ниже);
2. Акт приёма-передачи услуг или отчёт адвоката;
3. Оплатный документ (платёжное поручение‚ расходный кассовый ордер);
4. Счёт-фактура (если услуги оказывает юрфирма-НДС-плательщик).

Образец договора (фрагмент)

Договор № от « » ______ 2026 г. г. Москва
ООО «Ромашка»‚ в лице директора Иванова И.И.‚
действующего на основании Устава‚ именуемое в дальнейшем «Заказчик»‚
и Адвокат Петрова О.А.‚ член Коллегии адвоватов «Право»‚
именуемая в дальнейшем «Исполнитель»‚ заключили настоящий договор о нижеследующем:
Предмет договора
Исполнитель обязуется оказать Заказчику юридические консультации по спору № А40-12345/2026
на основании ордера № 15 от г.
Стоимость услуг
Стоимость услуг составляет 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб. 00 коп. НДС не облагается.
Порядок расчётов
Оплата производится авансом на расчётный счёт Исполнителя не позднее 5 банковских дней
со дня подписания акта приёма-передачи услуг.

Как отразить в бухгалтерии и отчётности

В книге учёта доходов и расходов (КУДиР) запись делается так:

| Дата | Номер операции | Содержание операции | Доходы‚ руб. | Расходы‚ руб. |
|------|----------------|---------------------|--------------|---------------|| | 15 | Оплата услуг адвоката Петровой О.А. по делу № А40-12345/2026 | — | 50 000 |

В декларации УСН (раздел 2.2) сумма отражается по строке 210 «Расходы‚ принимаемые к вычету».

Подводные камни 2026 года

• НДС. Если ваш доход за 2025 г. превысил 60 млн ₽‚ вы стали плательщиком НДС. Тогда услуги адвоката-ИП на ЕНВД или НПД не облагаются НДС‚ но НДС-фактуру вы не получите. Проверяйте статус контрагента через service.nalog.ru.
• Открытый перечень расходов. С 2026 г. действует «открытый» перечень (Федеральный закон № 389-ФЗ). Главное ― доказать обоснованность и экономическую целесообразность (письмо Минфина от № 03-11-11/12345).
• Контрагент-самозанятый. Если адвокат ― самозанятый‚ аванс можно учесть только после перечисления денег и получения квитанции из «Мой налог» (разъяснение ФНС от № СД-4-3/19999@).

Частые вопросы

Контакты для консультаций и получения образцов

• Федеральная налоговая служба России
  Тел.: ###-###-####
  Сайт: www.nalog.gov.ru
• Московская городская налоговая
  Адрес: 125130‚ г. Москва‚ ул. Бутырская‚ 12
  Тел.: +7 (495) -27-48-48
  E-mail: ufns77@nalog.ru
• Бесплатная юридическая линия для предпринимателей
  Тел.: ###-###-#### (Пн–Пт 09:00–18:00 мск)
• КонсультантПлюс (бесплатный 2-дневный доступ)
  Личный кабинет: www.consultant.ru/login
• Электронная отчётность «Такском»
  Горячая линия: ###-###-####
  Чат в Telegram: @taxcom_bot

Чек-лист «Всё ли сделано правильно?»

1. ✓ Сохранён договор с адвокатом/юридической фирмой.
2. ✓ Есть акт или отчёт с перечнем оказанных услуг.
3. ✓ Оплата подтверждена банковской выпиской или ПКО.
4. ✓ Расход отражён в КУДиР в квартале оплаты.
5. ✓ В декларации УСН строка 210 заполнена корректно.

При соблюдении этих правил налоговая при проверке не сможет отказать в признании расходов на услуги адвоката. Сохраняйте документы не менее 4 лет после окончания отчётного периода.

Обновлено: