Что такое УСН для юридических лиц
УСН (упрощённая система налогообложения) — специальный налоговый режим, позволяющий юридическим лицам сократить налоговую нагрузку и упростить учёт. Компании вместо налога на прибыль, НДС и имущественных налогов платят единый налог (6 % от доходов или 15 % от «доходы минус расходы»).
Какие услуги можно оказывать на УСН
Федеральный закон № 266-ФЗ от года расширил перечень разрешённых видов деятельности. К наиболее востребованным услугам на УСН относятся:
- IT-аутсорсинг и разработка ПО — внедрение, сопровождение, тестирование и техподдержка.
- Юридические и бухгалтерские консультации — ведение бухгалтерии, регистрация фирм, налоговая оптимизация.
- Маркетинг и реклама — контекстная реклама, SEO-продвижение, SMM, создание брендинга.
- Образовательные курсы и тренинги — онлайн-лекции, корпоративное обучение, повышение квалификации.
- Логистика и складские услуги — хранение, комплектация заказов, доставка «последней мили».
- Медицинские и фармацевтические услуги — лабораторная диагностика, вызов врача на дом, продажа лицензированных препаратов.
- Ремонт и обслуживание техники — автосервис, обслуживание бытовой техники, сервисное сопровождение оборудования.
Ограничения УСН для юридических лиц
Прежде чем выбрать УСН, важно учесть следующие ограничения:
- Доход — не более 337,5 млн ₽ в 2026 году (ст. 346.13 НК РФ).
- Среднесписочная численность — до 130 сотрудников.
- Уставный капитал — доля юрлиц-нерезидентов ≤ 25 %.
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽.
- Запрещённые виды деятельности — производство подакцизных товаров, банковские и страховые услуги, инвестиционные фонды, добыча полезных ископаемых и др.
Преимущества оказания услуг на УСН
- Минимум отчётности — декларация подаётся раз в год, КУДиР ведётся в упрощённой форме.
- Низкая налоговая ставка — 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы), при этом регионы могут снижать ставки до 1 % и до 5 % соответственно.
- Экономия на страховых взносах — налог можно уменьшить на 50 % за счёт взносов за сотрудников.
- Работа без НДС — исключена необходимость вести книгу покупок/продаж и сдавать налоговые накладные.
- Возможность совмещения с патентом, если у компании есть направления, подпадающие под ПСН, можно сочетать режимы, распределяя доходы пропорционально.
Как начать оказывать услуги на УСН: пошаговый алгоритм
Шаг 1. Подготовка документов
Подготовьте устав, решение о переходе на УСН, протокол/приказ о назначении директора, заверенные копии ОГРН/ИНН.
Шаг 2. Уведомление в налоговую
В течение 30 календарных дней после регистрации юрлица подайте уведомление по форме № 26.2-1 в ИФНС по месту нахождения. При переходе с другого режима — до 31 декабря текущего года.
Адрес электронной отправки: www.nalog.gov.ru (сервис «Подача электронной отчётности»).
Шаг 3. Выбор объекта налогообложения
- 6 % — выгодно при высокой рентабельности и минимальных расходах.
- 15 % — оправдано при умеренной наценке и значительных расходах (аренда, закупка ПО, зарплата).
Шаг 4. Настройка учёта и кассы
Подключите онлайн-кассу (ФФД 1.2), подключите банк-клиент, выберите программу для ведения КУДиР (1С, Контур.Эльба, Моё дело).
Указывайте ставку НДС «Без НДС» и ссылку на ст. 346.11 НК РФ. При необходимости выставляйте счёт-фактуру с НДС (если покупатель требует) — потом уплаченный НДС можно включить в расходы.
Частые ошибки при оказании услуг на УСН
- Смешание средств при совмещении УСН и патента — создайте раздельный учёт доходов и расходов (категории счетов 90.01.1 и 90.01.2).
- Забывчивость о лимитах — раз в квартал контролируйте доход и численность.
- Неправильное применение счетов-фактур — при выдаче НДС обязанности по уплате переходят к компании.
- Несвоевременное уведомление о переходе — пропуск 30-дневного срока ведёт к автоматическому применению ОСНО.
Контакты для обращений и получения консультаций
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Горячая линия: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-обращения: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/
- Министерство финансов РФ
- Тел.: +7 (495) -83-36-90
- Электронная приёмная: https://minfin.gov.ru/ru/opengov/feedback
- Торгово-промышленная палата РФ
- Тел.: +7 (495) -20-00-00
- E-mail: info@tpprf.ru
- Бухгалтерские и юридические компании
- «ПрофБух»: +7 (495) -15-24-48, info@profbuh.ru
- «1С:Бухобслуживание»: +7 (495) -37-77-77, service@1c.ru
- «КонсультантПлюс», бесплатная линия: ###-###-####
- Онлайн-сервисы и финансовые платформы
- Контур.Эльба — чат в личном кабинете, тел.: ###-###-####
- Моё дело — обратный звонок на сайте, тел.: ###-###-####
- Тинькофф Бизнес — круглосуточный чат и тел.: ###-###-####
Важно! Перед подачей уведомления или изменением режима рекомендуем получить бесплатную консультацию в ИФНС или у специалистов-аутсорсеров.