Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

В 2026‑м году более 11 млн граждан находятся на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД). Всё больше юридических лиц (ООО, АО, ПАО) привлекают самозанятых для выполнения разовых и регулярных задач, так как это позволяет сократить издержки и упростить бухгалтерию.

Самое главное помнить, что

Самозанятый – это физическое лицо‑плательщик НПД, а не плательщик НДФЛ;
Налог уплачивает самозанятый, а не заказчик (юридическое лицо);
Для юридического лица обязательным является наличие письменного договора и закрывающих документов (акт, чек, счёт‑фактура).

Очень важно, чтобы

в договоре были чётко прописаны виды работ/услуг, сроки, порядок расчётов и обязанности сторон;
все реквизиты (паспорт, ИНН, банковские реквизиты) были актуальны и проверены;
использовался электронный документооборот (ЭДО) – это ускоряет подпись и хранение документов.

Какие услуги может оказывать самозанятый юридическому лицу

Список типовых услуг, разрешённых НПД в 2026 году (полный перечень см. на сайте ФНС):

Консультационные услуги (юридические, бухгалтерские, маркетинговые).
Разовые услуги ИТ‑поддержки, настройка программного обеспечения.
Дизайн, верстка, создание рекламных материалов.
Фотосъёмка, видеосъёмка и монтаж.
Переводы и редактирование текстов.
Техническое обслуживание оборудования, ремонт бытовой техники.
Услуги репетиторов, тренеров, коучей.
Транспортные услуги (перевозка грузов, доставка товаров).
Услуги в сфере красоты и здоровья (если они не требуют лицензии).
Любая другая деятельность, не подпадающая под ограничения (например, работа с алкоголем, оружием, финансовыми посредниками и т.п.).

Оформление договора с самозанятым

Ключевые положения договора

Стороны договора: полное наименование юридического лица, ИНН, ОГРН, банковские реквизиты; ФИО самозанятого, ИНН, паспортные данные, номер свидетельства о регистрации в системе «Мой налог».
Предмет договора: конкретный перечень услуг, объём работ, сроки исполнения.
Стоимость и порядок оплаты: тариф за единицу (час, проект, услугу), порядок расчётов (предоплата, пост‑оплата), ссылка на реквизиты получателя.
Налоговые обязательства: указание, что налог на профессиональный доход уплачивает самозанятый самостоятельно.
Ответственность сторон: штрафы за просрочку, порядок сдачи‑приёма‑актов.
Порядок расторжения: уведомление за 10 рабочих дней, возврат аванса.
Форс‑мажор и конфиденциальность.

Где хранить договор

Рекомендуется использовать сервисы электронного документооборота (Контур.Эльба, Диадок, СБИС) – они позволяют подписью в формате КЭП, сохранять копию в облаке и быстро предоставить копию налоговой по запросу.

Перечень обязательных документов от самозанятого

Для юридического лица обязательны следующие документы (все могут быть переданы в электронном виде):

Документ	Назначение	Срок предоставления
Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД (выдаётся в приложении «Мой налог»)	Подтверждает статус самозанятого	При заключении договора
Копия паспорта (страница с фото + страница с пропиской)	Идентификация физического лица	При заключении договора
ИНН	Налоговый идентификатор	При заключении договора
Банковские реквизиты (номер карты или счёта)	Для перечисления оплаты	При заключении договора
Чек из «Мой налог»	Подтверждает факт оказания услуги и уплату НПД	В течение 5 рабочих дней после оказания услуги
Акт выполненных работ (или акт оказанных услуг)	Подтверждает факт исполнения обязательств	По согласованному графику (обычно после каждой партии услуг)
Счёт‑фактура (или счёт‑на‑оплату)	Основание для перечисления средств	Совместно с актом или сразу после него

Налогообложение и ответственность

Самозанятый платит налог — 6 % (до 2 млн ₽ дохода) или 15 % (при работе с юридическими лицами). Налог удерживается в приложении «Мой налог» автоматически после оформления чека.
Юридическое лицо не удерживает и не перечисляет налог за самозанятого, но обязано получить чек с указанием ИНН заказчика.
Если самозанятый не уплатит налог, юридическое лицо может получить запрос от ФНС, поэтому важно проверять наличие чека в системе.
В случае признания отношений трудовыми (по признакам «постоянного подчинения»), налоговая может переквалифицировать договор в трудовой, что влечёт штрафы. Поэтому в договоре следует избегать указаний, характерных для трудового договора (рабочий график, контроль со стороны работодателя и т.п.).

Платёжные реквизиты: открывать ли банковский счёт?

Для получения оплаты достаточно предоставить:

номер банковской карты (Visa/MasterCard/Mir) – достаточно при переводе через СБП, онлайн‑банкинг;
либо номер расчётного счёта в банке, если юридическое лицо требует официального счёта.

Открывать отдельный банковский счёт не является обязательным, однако если объём выплат велик (свыше 1 млн ₽ в год), рекомендуется иметь расчётный счёт для упрощения бухгалтерского учёта.

Закрывающие документы: как и когда их оформлять

Акт выполненных работ (оказанных услуг)

Стандартный шаблон акта включает:

Дата и номер акта;
Наименование сторон;
Перечень выполненных услуг с указанием объёма;
Подписи сторон (можно электронно через ЭДО).

Чек из «Мой налог»

Генерируется автоматически после регистрации услуги в приложении. В чеке указываются:

Дата оказания услуги;
Сумма без НДС;
ИНН заказчика и самозанятого;
Код услуги (по классификатору ОКДП).

Счёт‑на‑оплату (или счёт‑фактура)

Для самозанятых формируется простой счёт‑на‑оплату без НДС. Обязательные реквизиты:

Наименование и ИНН получателя;
Банковские реквизиты;
Описание услуги;
Сумма к оплате;
Дата выставления.

Сроки

После выполнения услуги – акт и чек (не позднее 5 рабочих дней).
Сразу после акта – счёт‑на‑оплату (дата выставления может совпадать с датой акта).
Оплата производится в течение 10 рабочих дней с момента получения счета, если иное не согласовано.

Типовой образец договора (сокращённый)

ДОГОВОР № ___
о предоставлении услуг самозанятым

г. ____________ "____" ___________ 2026 г.

СТРОНЫ ДОГОВОРА
Общество с ограниченной ответственностью "__________", 
 ИНН __________, ОГРН __________, 
 в лице директора __________, действующего на основании устава, 
 далее – Заказчик;
Гражданин Российской Федерации ____________, 
 паспорт __________, выдан ____________, 
 ИНН __________, зарегистрированный в системе «Мой налог» как плательщик НПД, 
 далее – Исполнитель.
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Исполнитель обязуется оказать Заказчику следующие услуги:
 ______________________________ (перечень, объём, сроки).

СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
Стоимость услуг составляет ___________ (__________) рублей за каждый __________.
Заказчик перечисляет средства на банковские реквизиты Исполнителя:
 Банк: ____________
 Расч. счёт/Карта: ____________
 БИК: ____________
Оплата производится в течение 10 (десяти) банковских дней с момента получения счета‑на‑оплату.

НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Налог на профессиональный доход (НПД) уплачивает Исполнитель самостоятельно в соответствии с законодательством РФ.
ОТЧЕТНОСТЬ И ДОКУМЕНТЫ
По окончании оказания услуг Исполнитель передаёт Заказчику:
 • акт выполненных работ;
 • чек из «Мой налог» с указанием ИНН Заказчика;
 • счёт‑на‑оплату.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
За нарушение сроков исполнения услуг стороны несут ответственность в размере ___________ рублей.

РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
Споры решаются в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ, в суде по месту нахождения Заказчика.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения обязательств.

ПОДПИСИ СТОРОН
Заказчик: ______________________ / ____________
Исполнитель: ___________________ / ____________

Контакты для обращений (пример)

Если у вас возникли вопросы по оформлению договора с самозанятым, обращайтесь по следующим каналам:

Юридический отдел ООО «Пример» – legal@primer.ru, телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Бухгалтерия «Пример» – accounting@primer.ru, телефон: +7 (495) -23‑45‑68
Служба поддержки «Мой налог» – телефон: 8‑800‑555‑35‑35, онлайн‑чат в мобильном приложении.
Консультант по налогообложению (ФНС) – телефон горячей линии: 8‑800‑222‑22‑22, сайт: nalog.ru

Дата актуализации:  г. 14:56:43