С 1 января 2026 года в России прекращает действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Однако до последнего дня 2025-го включительно самозанятые продолжают иметь право оказывать услуги и выполнять работы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по ставке 6 %. Этот текст — подробный гид по всем нюансам взаимодействия «самозанятый ↔ юрлицо» в условиях завершения эксперимента.
Кто именно может работать с компаниями по НПД в 2025 году
- Официально зарегистрированные самозанятые (через приложение «Мой налог», портал Госуслуг или личный кабинет ФНС).
- Водители, бухгалтеры, юристы и иные специалисты, оказывающие услуги по ГПД (гражданско-правовым договорам). Условие — доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год и деятельность должна попадать в перечень разрешённых видов.
- ИП на НПД — они также могут взаимодействовать с юрлицами по 6 % до .
Разрешённые виды деятельности для работы с компаниями (частичный список)
- услуги в области права, бухгалтерского учёта, аудита, консалтинга;
- выполнение работ в строительстве, ремонте, дизайне интерьера;
- разработка ПО, веб-сайтов, мобильных приложений;
- производство и продажа собственных товаров (если нет наёмных работников);
- образовательные, тренерские, переводческие услуги.
Размер и порядок расчёта налога при работе с юрлицом
| Категория заказчика | Ставка НПД | Налоговый вычет 1 % | |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо | 4 % | 1 % (до 10 000 руб. в год) | 3 % (в пределах вычета) |
| Юрлицо / ИП | 6 % | 2 % (до 10 000 руб. в год) | 4 % (в пределах вычета) |
Пример:
Самозанятый оказал услугу ООО «Ромашка» на сумму 50 000 руб. Налог без вычета: 50 000 × 6 % = 3 000 руб. При наличии активного вычета 2 % (до 10 000 руб.) налог составит 50 000 × 4 % = 2 000 руб.
Как выставлять счёт юрлицу: пошаговый алгоритм
- Заключить письменный договор подряда или оказания услуг.
- До начала работы проверить, что:
- самозанятый зарегистрирован в регионе, где юрлицу нужны услуги;
- вид деятельности совпадает с кодами ОКВЭД, разрешёнными для НПД.
- В приложении «Мой налог» сформировать чек-описание (или счёт-оферту) с указанием:
- реквизитов ООО/ИП,
- ИНН заказчика,
- даты и суммы оплаты.
- Отправить счёт юрлицу либо через сервис-фриланс-площадку, либо вручную по e-mail.
- После поступления денег сразу формируется налоговое событие. Налог рассчитывается автоматически.
Сроки уплаты налога
- До 25 числа месяца, следующего за расчётным.
- Если в месяце не было дохода — платить ничего не нужно.
Что будет с 1 января 2026 года
Режим НПД отменён. Самозанятые, оказывавшие услуги юрлицам, получают три варианта:
- Регистрируются как ИП на УСН 6 % доходы — упрощёнка без реестра самозанятых.
- Регистрируются как ИП на УСН 15 % доходы минус расходы, если расходы существенны.
- Остаются физлицами и заключают ГПД, но налог — НДФЛ 13 %/15 % (зависит от суммы дохода).
Важно: Если в 2025 году вы работали с юрлицами по НПД 6 %, переходный период до — последний шанс воспользоваться льготной ставкой.
Риски для юридического лица при работе с самозанятыми
- Возврат НДФЛ. Если ФНС признает, что фактически был трудовой договор, компания получит штраф 20 % от неуплаченных страховых взносов + пени.
- Проверки на дублирующих ИП. Если у самозанятого есть наёмные работники, НПД не применяется.
- Лимит дохода 2,4 млн руб.. При превышении контрагент должен удержать НДФЛ по ставке 13 %.
Чтобы минимизировать риски, юрлицу рекомендуется:
- Запрашивать у самозанятого скриншот из приложения «Мой налог» с текущим статусом.
- Указывать в договоре, что стороны не находятся в трудовых отношениях (отсутствует субординация, график, рабочее место).
- Не допускать ежемесячных фиксированных выплат — вносить оплату по актам выполненных работ.
Пошаговая инструкция: как юрлицу правильно оплатить самозанятому
| Шаг | Действие юрлица | Документ/Сервис |
|---|---|---|
| 1 | Подписать договор подряда/оказания услуг | Договор в 2 экземплярах |
| 2 | Получить от самозанятого чек-описание (QR-код/ссылка) | Приложение «Мой налог» |
| 3 | Оплатить по реквизитам в чеке (указать назначение: «Оплата услуг по договору №__») | Онлайн-банк, расчётный счёт |
| 4 | Получить от самозанятого акт выполненных работ (по запросу) | Печатная форма или PDF |
| 5 | Сохранить чек-описание и акт в бухгалтерской документации | Картотека договоров |
Частые вопросы (FAQ)
Может ли ООО платить самозанятому на карту физлица?
Да, но карта должна быть указана в чеке-описании. Главное, чтобы платёж шёл по реквизитам, сгенерированным в «Мой налог».
Нужен ли кассовый аппарат при расчётах юрлица с самозанятым?
Нет. Самозанятый формирует чек-описание в приложении — это заменяет ККТ/Онлайн-кассу.
Как быть, если юрлицо перечислило деньги до , но акт подписан в 2026?
Налоговое событие датируется датой поступления денег. Значит, ставка останется 6 % по НПД.
Контакты для обращений
- ФНС России — горячая линия по самозанятым: ###-###-#### (круглосуточно).
- Госуслуги — gosuslugi.ru → раздел «Бизнес» → «Регистрация самозанятых».
- Мобильное приложение «Мой налог», чат поддержки прямо в приложении (меню → Помощь → Написать в поддержку).
- Консультации по налоговому сопровождению юрлиц:
- «КонсультантПлюс» — тел. ###-###-####, сайт consultant;ru
- «Гарант», тел. ###-###-####, сайт garant.ru
- Контакты региональных ИФНС: уточняйте на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» → «Инспекции».