С 1 января 2025 года правила исчисления и уплаты НДС при оказании услуг связи для юридических лиц претерпели значительные изменения.
В статье разберёмся, кто обязан платить НДС, какие ставки действуют, как вести раздельный учёт и куда обращаться за разъяснениями.
Кто обязан платить НДС при оказании услуг связи
- Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСН) — всегда начисляют и уплачивают НДС по ставке 20 %.
- Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)
- Доход менее 20 млн руб. за 2024 год — НДС не платится.
- Доход от 20 млн руб. до 490,5 млн руб. за 2024 год — обязательно уплачивают НДС со ставкой 5 %, 7 % или 20 % на выбор.
- Иностранные поставщики электронных услуг, с НДС уплачивается по ставке 22/122 (≈ 18 %) в стране нахождения покупателя, если тот находится в ЕАЭС.
Действующие ставки НДС на услуги связи в 2025 году
| Ставка | Когда применяется | Примечание |
|---|---|---|
| 20 % | Большинство услуг связи на территории РФ | Стандартная ставка |
| 10 % | Отдельные социально значимые услуги (уточняется перечнем Минцифры) | Применяется по списку, утверждённому ПП РФ |
| 0 % | Услуги международной связи, предоставляемые иностранным клиентам | Требует подтверждения статуса экспортера |
| 22/122 (≈18 %) | Электронные услуги, оказываемые иностранным поставщиком резидентам ЕАЭС | Действует с |
Раздельный учёт НДС при разных видах деятельности
Если компания одновременно оказывает услуги связи, подлежащие разным ставкам НДС (например, 20 % и 0 %), необходимо вести раздельный учёт входного НДС:
- Выделите доходы и расходы по каждой ставке в бухгалтерских регистрах.
- Распределите входной НДС пропорционально доле доходов, облагаемых по каждой ставке.
- Отразите в декларации данные по строкам 010-040 раздела 3 формы НДС-1.
Пример: компания получила доход 70 млн руб. в 2024 году и выбрала ставку НДС 5 % без вычетов.
Стоимость услуг связи для клиентов указана с НДС 20 %, но если клиент — иностранное юрлицо, ставка 0 %.
Ключевые изменения с 2024-2025 годов
- 01 января 2024, расширен перечень товаров и услуг, облагаемых по ставке 10 %.
- 01 июля 2024 — уточнены условия применения нулевой ставки при международных перевозках товаров.
- 04 марта 2024 — новый порядок уплаты НДС при электронных услугах в ЕАЭС.
- 2025 год — ставка НДС на услуги передачи данных повышается на 1 % (с 25 % до 26 %).
Контакты для обращений и получения консультаций
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
- Телефон контакт-центра: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Горячая линия НДС: +7 (495) -13-00-00 (для Москвы и области)
- РЭЦ — Республиканский удостоверяющий центр (госуслуги и сертификаты)
- Адрес: 127015, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
- Телефон: +7 (495) -80-00-00
- E-mail: info@ruc.ru
- Государственные услуги (портал Госуслуги)
- Официальный сайт: www.gosuslugi.ru
- Вызов бухгалтера-консультанта: gosuslugi.ru/help/fns
- Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ
- Официальный сайт: digital.gov.ru
- Телефон: +7 (495) -71-80-00
- E-mail: info@digital.gov.ru
Актуально на 28 марта 2025 года. Перед применением норм проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом.