Самозанятый юрист или полноценная юрфирма может существенно снизить налоговую нагрузку, если правильно выбрает упрощённую систему налогообложения (УСН). В статье собраны актуальные лимиты, ставки, разрешённые расходы и «подводные камни» 2024–2026 годов.
Какие юрлица и ИП могут перейти на УСН
- Организация
- Доход за 9 мес. 2023 г. ≤ 149,5 млн руб.
- Численность ≤ 130 сотрудников.
- Доля участия других юрлиц ≤ 25 %.
- Отсутствуют филиалы.
- Индивидуальный предприниматель
- Нет ограничения по выручке для нового ИП при первой регистрации.
- Для уже работающего ИП – лимиты аналогичны организациям.
- Кто точно не может применять УСН
- Адвокатские кабинеты (ст. 346.12 НК РФ).
- Юрлица, у которых выручка 2024 г. > 265,8 млн руб. (с учётом индексации).
Подходящий код ОКВЭД
Для оказания юридических услуг выбирайте:
- 69.10 – Деятельность в области права.
Именно этот код автоматически подставляет онлайн-сервис при регистрации ИП/ООО.
Какой объект налогообложения выбрать юристу
| Объект | Ставка (базовая) | Когда выгодно |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % | Когда расходы < 60 % выручки (консультации, экспертизы без больших затрат). |
| Доходы – расходы | 15 % | Если расходы ≥ 60 % (аренда офиса, зарплаты, бухгалтерия, экспертизы). |
Расходы юридической фирмы, которые можно учесть при УСН
Перечень закрыт до , но уже с 2026 г. применяется открытый перечень – расходы признаются в том же порядке, что и для налога на прибыль.
- Разрешённые прямо сейчас
- Бухгалтерские услуги
- Аудиторские проверки
- Юридические услуги сторонних специалистов
- Аренда помещений, ПО, баз данных
- Зарплата и страховые взносы
- Оплата экспертиз, переводов, нотариусов
- Обязательные условия признания
- Расходы экономически обоснованы
- Есть подписанный договор, акт выполненных работ и платёжное поручение
НДС при УСН: новые правила 2025 года
- Если выручка за 2024 г. ≤ 60 млн руб. – автоматическое освобождение от НДС с .
- При превышении лимита – обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и выставлять счета-фактуры.
Календарь отчётности и платежей
| Срок | Что сдавать / платить |
|---|---|
| 25 апреля 2025 | Уплата аванса по УСН за I кв. 2025 г. |
| 25 июля 2025 | Аванс за полугодие |
| 25 октября 2025 | Аванс за 9 мес. |
| 31 марта 2026 | Годовая декларация УСН и окончательный расчёт за 2025 г. |
Как быстро оформить УСН онлайн
- Зайдите в любой автоматический сервис регистрации (например, e-kontur.ru);
- Выберите «Регистрация ИП» или «Открытие ООО».
- Система сама подставит код 69.10 и подготовит:
- заявление о постановке на учёт в ИФНС (Р21001 / Р11001),
- уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1),
- список кодов ОКВЭД.
- Оплатите госпошлину (0 руб. – при электронной подаче) и отправьте документы в налоговую через ЭЦП или МФЦ.
Частые ошибки и советы экспертов
- Ошибка: не учитывать НДС-лимит в 60 млн руб.
Совет: ведите раздельный учёт доходов, чтобы вовремя перейти на общий режим или оформить освобождение от НДС. - Ошибка: закрывать расходы чеками вместо актов.
Совет: требуйте от подрядчиков акты и счета-фактуры – это подтверждает расходы при проверке. - Ошибка: забыть про страховые взносы.
Совет: ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на 100 % взносов за себя и сотрудников.
Контакты для обращений
Если нужна помощь в расчётах, сдаче деклараций или регистрации:
- ФНС России
Единая горячая линия: ###-###-####
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru - Онлайн-сервис «Эльба» (Контур)
Поддержка: ###-###-####
Сайт: e-kontur.ru - Мой бизнес (МСП)
Бесплатные консультации: ###-###-####
Сайт: mb.tinkoff.ru
Главное помнить: при оказании юридических услуг УСН – это не только льготная ставка 6 % или 15 %, но и строгий контроль лимитов, документального оформления расходов и своевременной отчётности. Соблюдайте три правила – и налоговая нагрузка останется минимальной.