В редакции 1С:Бухгалтерия 8․3 (начиная с релиза 3․0․60) процесс начисления и выплаты дивидендов юридическому лицу полностью автоматизирован․ Ниже ― подробное руководство, в котором разобраны все этапы: от подготовки данных до корректного отражения проводок и налогов․
Подготовительные настройки
- Проверьте учредительные документы: протокол/решение общего собрания участников о распределении прибыли и выплате дивидендов․
- Убедитесь в корректности счетов учета:
- 84 «Нераспределённая прибыль» – используется для списания дивидендов․
- 75․02 «Расчёты с учредителями (участниками)» – для начисления дивидендов юрлицу․
- Заполните карточку контрагента-учредителя в справочнике «Контрагенты»․ Обязательно указать:
- тип «Юридическое лицо»;
- ИНН/КПП;
- платёжные реквизиты․
Создание документа «Начисление дивидендов»
Шаг 1․ Перейдите в нужный раздел
В верхнем меню выберите: Операции → Начисление дивидендов․
Альтернативный путь: Зарплата и кадры → Начисление дивидендов․
Шаг 2․ Заполните заголовок документа
- Дата – дата, на которую происходит начисление (совпадает с датой решения участников)․
- Организация – ваше юрлицо-источник дивидендов․
Шаг 3․ Добавьте юридическое лицо-учредителя
- Нажмите «Добавить»․
- Укажите контрагента из справочника․
- В колонке «Сумма» введите размер дивидендов до удержания налогов․
- Программа автоматически рассчитает:
- налог на прибыль по ставке 13 % (или 0 % при соблюдении условий п․ 3 ст․ 284 НК РФ);
- сумму к перечислению․
Шаг 4․ Проверьте итоговые проводки
Нажмите Дт/Кт для просмотра автоматически созданных проводок:
- Дт 84 Кт 75․02 – начислены дивиденды юридическому лицу․
- Дт 75․02 Кт 68․04․1 – начислен налог на прибыль с дивидендов (если применимо)․
Выплата дивидендов юрлицу
- Откройте созданный документ «Начисление дивидендов»․
- Нажмите кнопку Выплатить․
- В открывшемся документе «Списание с расчётного счёта» укажите:
- счёт 75․02 – контрагент «Юрлицо-учредитель»;
- сумму к перечислению․
- Проверьте проводку: Дт 75․02 Кт 51 – дивиденды перечислены․
Дополнительные замечания по налогам
- У юрлица-получателя возникает обязанность уплатить налог на прибыль до получения дохода (если оно не обладает освобождением по п․ 3 ст․ 284 НК РФ)․
- В 1С расчёт налога ведётся автоматически: программа берёт ставку 13 % по умолчанию, но при необходимости её можно изменить вручную․
- Если юрлицо является иностранной организацией, ставка может быть 15 % (или иная, предусмотренная международным договором)․
Контрольный список документов и отчётов
- Оригинал протокола общего собрания участников․
- Расчётный лист «Начисление дивидендов» в 1С․
- Платёжные поручения (перечисление дивидендов и налога на прибыль)․
- Декларация по налогу на прибыль (приложение 2) – отражение доходов в виде дивидендов․
Частые ошибки и способы их устранения
| Ошибка | Причина | Решение |
|---|---|---|
| Не появляется кнопка «Выплатить» | Документ не проведён | Нажмите «Провести и закрыть» и повторите попытку |
| Неверная ставка налога | В карточке контрагента не проставлена иностранная организация | Откройте карточку → вкладка «Налоги» → установите нужный тип налога |
| Отсутствует счёт 75․02 в проводках | Используется счёт 70 для сотрудников | Для юрлица обязательно счёт 75․02 |
Контакты для обращений
- Горячая линия 1С: ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
- Техподдержка Деловых решений: +7 (495) -37-77-77, support@deloviereshenia․ru
- Онлайн-консультации 1С:Консультант: its․1c․ru
- Региональные центры 1С: найдите ближайший филиал на карте 1c․ru/rus/partners
Полезно помнить: перед любой операцией с дивидендами всегда сохраняйте резервную копию базы и сверяйте данные с бухгалтером или аудитором․ Так вы исключите ошибки в отчётности и штрафы налоговой․